Содержание
Если ваша компания работает на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы», то вам, скорее всего, придется столкнуться с ситуацией, когда полученные доходы меньше расходов. В этом случае у вас возникнет убыток, который нужно правильно отразить в декларации по УСН.
Первое, что нужно сделать, это определить величину убытка. Для этого сравните полученные доходы и расходы за отчетный период. Если расходы превышают доходы, то у вас есть убыток, который нужно отразить в декларации.
В декларации по УСН «Доходы» убыток отражается в строке 210 Листа 1. Здесь указывается сумма убытка, полученного за отчетный период. Если у вас несколько периодов с убытком, то суммируйте их и укажите в этой строке.
Также не забудьте указать убыток в строке 220 Листа 1. В этой строке нужно указать сумму убытка, полученного в предыдущих периодах, которая переносится на текущий год. Если у вас нет убытка, перенесенного с прошлых периодов, то эту строку можно оставить пустой.
После заполнения этих строк, вам нужно рассчитать налоговую базу. Для этого из суммы доходов, указанной в строке 120 Листа 1, вычитается сумма убытка, указанная в строке 210 Листа 1. Если у вас есть перенесенный убыток, то его также нужно вычесть из налоговой базы.
После расчета налоговой базы, вы можете приступать к расчету налога. Для этого налоговую базу умножаете на ставку налога, которая установлена для вашего региона. Если ставка не установлена, то применяется ставка 6%.
Важно помнить, что убыток можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет. Это значит, что если у вас был убыток в прошлом году, то вы можете вычесть его из налоговой базы в течение следующих 10 лет, пока не покроете полностью сумму убытка.
Как отразить убыток в декларации по УСН «Доходы»
Если вы получили убыток в отчетном периоде при применении УСН «Доходы», его нужно отразить в декларации. Для этого заполните строку 210 Листа 2.1. Укажите сумму убытка, но не более 30% от полученных доходов. Если убыток превышает эту величину, его можно будет учесть в следующих периодах.
Также не забудьте заполнить строку 220 Листа 2.1. В ней укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Она рассчитывается как 6% от разницы между полученными доходами и убытком. Если у вас есть переплата по налогу, укажите ее в строке 230 Листа 2.1.
Обратите внимание, что если вы получили убыток, вам все равно нужно подать декларацию по УСН. Срок подачи — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Условия для признания убытка
Для признания убытка в декларации по УСН «Доходы» необходимо соблюдение определенных условий. Во-первых, убыток должен быть реальным, то есть возникшим в результате хозяйственной деятельности. Во-вторых, он должен быть документально подтвержден. В-третьих, убыток должен быть экономически оправданным, то есть обусловленным обычными рисками предпринимательской деятельности.
Реальность убытка подтверждается первичными документами, такими как акты о списании безнадежной задолженности, акты обwrite-off, накладные на возвращенный товар, акты о порче или гибели имущества и т.д. Важно, чтобы эти документы были оформлены в соответствии с законодательством и содержали все необходимые реквизиты.
Экономическая оправданность убытка подтверждается его связью с обычными рисками предпринимательской деятельности. Например, убыток от реализации товаров с просроченным сроком годности или от хищения имущества будет признан экономически оправданным, а убыток от невыполнения обязательств по договору, заключенному с целью причинения ущерба, нет.
Наконец, убыток должен быть отражен в бухгалтерском учете и отражен в налоговой декларации. Для этого необходимо правильно составить бухгалтерскую отчетность и заполнить декларацию по УСН «Доходы». В декларации убыток отражается в разделе 2 по строке 120.
Как отразить убыток в декларации
Если ваша компания работает на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы», то убыток можно отразить в декларации по УСН. Для этого следуйте этим шагам:
1. Заполните Титульный лист декларации, указав ИНН, КПП, ОКТМО и период, за который подается декларация.
2. Перейдите к Разделу 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и заполните строки 210 и 240. В строке 210 укажите сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных доходов. В строке 240 укажите сумму убытка, полученного в отчетном периоде. Убыток можно перенести на будущие периоды, но не более чем на 10 лет.
3. В Разделе 2 «Приложение к Листу 02» заполните строки 110 и 120. В строке 110 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. В строке 120 укажите сумму расходов, понесенных в отчетном периоде. Убыток, полученный в отчетном периоде, можно отразить в качестве расхода в строке 120.
4. Подведите итоги и проверьте правильность заполнения декларации. Если сумма налога к уплате (строка 210 — строка 240) отрицательная, то это означает, что ваша компания имеет право на возврат налога из бюджета.
