Содержание
Первый шаг к успешному заполнению декларации УСН «доход минус расходы» — это правильный выбор объекта налогообложения. Если вы уже определились с объектом и знаете, что вам подходит именно этот режим, тогда приступим к заполнению декларации.
Начинаем с титульного листа. В нем указываем ИНН, КПП, ОКТМО, период, за который подается декларация, и количество страниц декларации. Обратите внимание, что с 2021 года в декларации по УСН появился новый код по ОКТМО. Уточните его на сайте налоговой службы, чтобы не допустить ошибок.
Основной раздел декларации — раздел 2.1. Здесь указываем сумму доходов и расходов за отчетный период. Доходы указываем по кодам из приложения N 1 к Порядку заполнения декларации. Расходы — по кодам из приложения N 2. Не забудьте приложить подтверждающие документы к декларации.
Если у вас есть доходы или расходы, которые не попадают под указанные коды, используйте дополнительные листы. Для доходов — лист 01, для расходов — лист 02. Будьте внимательны, заполняя дополнительные листы, так как ошибки в них могут привести к штрафам.
После заполнения раздела 2.1 переходим к разделу 1.1. Здесь рассчитываем налоговую базу и сумму налога. Если вы применяете пониженную ставку налога, не забудьте указать код вида деятельности в соответствии с классификатором, утвержденным приказом Минэкономразвития России от 01.04.2021 N 198.
Наконец, не забываем про раздел 3. В нем указываем сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы не платили авансовые платежи, этот раздел заполнять не нужно.
Помните, что декларацию нужно заполнять в программе, утвержденной ФНС России, или в личном кабинете налогоплательщика. Распечатывать и заполнять декларацию от руки не рекомендуется, так как это может привести к ошибкам и штрафам.
Как правильно заполнить декларацию УСН «доход минус расходы»
Далее, заполните титульный лист декларации. Укажите ИНН, КПП, ОКТМО, период представления декларации и количество страниц декларации.
Основной раздел декларации — раздел 2.1. В нем нужно указать сумму доходов и расходов. Доходы указываются в графе 1210, расходы — в графе 1300. Не забудьте приложить подтверждающие документы.
Если у вас были убытки в предыдущие периоды, их можно переносить на текущий год. Укажите сумму переносимых убытков в графе 1400.
После заполнения декларации, не забудьте проверить правильность расчета налога. Сумму налога укажите в графе 1500.
Наконец, не забудьте подписать декларацию и указать дату представления.
Подготовка к заполнению декларации
- Документы, подтверждающие полученные доходы (например, кассовые чеки, платежные поручения, выписки из банка).
- Документы, подтверждающие произведенные расходы (например, товарные чеки, накладные, акты выполненных работ).
- Документы, подтверждающие уплату налогов и страховых взносов.
Внимательно проверьте все документы на наличие ошибок и неточностей. Если вы найдете какие-либо несоответствия, исправьте их как можно скорее.
Подготовьте калькулятор
Для расчета налога по УСН «доходы минус расходы» вам понадобится калькулятор. Расчет производится по следующей формуле:
Налоговая база = Доходы — Расходы
Если налоговая база отрицательная, налог не уплачивается. Если налоговая база положительная, налог рассчитывается по ставке 15%.
Пример: если ваши доходы составили 1 000 000 рублей, а расходы — 500 000 рублей, то налоговая база составит 500 000 рублей. Если ставка налога составляет 15%, то налог составит 75 000 рублей.
Обратите внимание, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
После того, как вы собрали все необходимые документы и подготовили калькулятор, можно приступать к заполнению декларации.
Заполнение декларации
Начните заполнение декларации с указания ИНН и КПП вашей организации. Эти данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Далее переходите к заполнению титульного листа. Укажите код налогового органа, в который вы подаете декларацию, и период, за который она подается. Если вы сдаете декларацию впервые, укажите код «1» в поле «Номер корректировки».
Заполните раздел 1.1 декларации. Укажите сумму доходов, полученных вашей организацией за отчетный период. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», укажите сумму расходов в разделе 1.2.
Заполните раздел 2 декларации. Укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если вы имеете право на налоговые льготы, укажите их в соответствующих разделах декларации.
Проверьте правильность заполнения декларации и подпишите ее уполномоченным лицом. Декларацию можно подать в налоговый орган лично, по почте или в электронном виде через интернет.
