Проверка декларации по УСН «Доходы минус расходы» — пошаговая инструкция

Первый шаг при проверке декларации по УСН «доходы минус расходы» — убедитесь, что вы используете актуальную версию декларации. Скачайте бланк и порядок заполнения с официального сайта ФНС. В текущем году это форма по КНД 1152017, утвержденная приказом ФНС от 26.02.2021 N ЕД-7-3/205@.

Заполняя декларацию, помните, что все показатели должны быть подтверждены документами. Для доходов это могут быть кассовые чеки, платежные поручения, выписки из банка. Расходы подтверждаются договорами, накладными, актами выполненных работ или оказанных услуг, платежными документами.

Обратите внимание на правильное заполнение раздела 2.1 декларации. Здесь указываются суммы доходов и расходов, а также рассчитывается налоговая база. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы», налоговая ставка составляет 15% от полученной базы.

После заполнения декларации не забудьте проверить правильность расчета налога. Сравните полученную сумму с данными из листа 02 декларации. Если расхождения есть, перепроверьте свои расчеты.

Наконец, перед отправкой декларации в налоговую службу, еще раз проверьте правильность заполнения всех полей. Исправления в декларации после отправки могут привести к штрафам и пени. Будьте внимательны и аккуратны при заполнении декларации по УСН «доходы минус расходы».

Как проверить декларацию по УСН «доходы минус расходы»

Первый шаг — убедитесь, что декларация заполнена правильно. Для этого проверьте, чтобы все страницы были заполнены и распечатаны в одном экземпляре. Также убедитесь, что все страницы пронумерованы.

Далее, проверьте правильность заполнения титульного листа. Убедитесь, что указаны правильные ИНН, КПП, ОКВЭД, период отчетности и налоговая инспекция, в которую подается декларация.

Проверьте расчет налога

Для УСН «доходы минус расходы» налог рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на ставку налога (обычно 15%). Убедитесь, что расходы не превышают 79% от доходов, иначе налог придется платить с полной суммы доходов.

Также проверьте, чтобы все расходы были подтверждены документами, иначе они не будут приняты к вычету.

Проверьте разделы декларации

Раздел 2.1 заполняется в случае, если у организации или ИП есть обособленные подразделения. Если их нет, этот раздел можно не заполнять.

Раздел 2.2 заполняется в случае, если организация или ИП применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Если этот объект не применяется, раздел можно не заполнять.

Раздел 3 заполняется в случае, если организация или ИП применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В этом разделе указываются доходы и расходы, а также рассчитывается налоговая база и сумма налога.

Важно! Если вы не уверены в правильности заполнения декларации, обратитесь за помощью к специалисту или воспользуйтесь специальными программами для заполнения декларации.

Поиск ошибок в декларации

Начните с проверки правильности заполнения основных данных. Убедитесь, что указаны верные ИНН, КПП, ОКВЭД и другие реквизиты. Также проверьте, правильно ли указаны коды по классификатору видов экономической деятельности.

Далее, проверьте правильность расчета налоговой базы. Если вы выбрали режим «доходы минус расходы», то налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами. Убедитесь, что все доходы и расходы учтены и правильно классифицированы.

Проверьте правильность расчета налога

Налог по УСН «доходы минус расходы» рассчитывается по формуле: Налоговая база х Ставка налога. Убедитесь, что ставка налога указана верно (в настоящее время она составляет 15% или 20%, в зависимости от региона). Также проверьте, правильно ли рассчитана налоговая база.

Не забудьте проверить правильность заполнения разделов 1.1 и 1.2 декларации. В разделе 1.1 указываются сведения о налогоплательщике, а в разделе 1.2 — данные о налоговой базе и налоге.

Если вы обнаружили ошибки, исправьте их и заполните декларацию заново. Помните, что неправильно заполненная декларация может привести к штрафам и пеням, поэтому будьте внимательны и аккуратны при заполнении.

Проверка соответствия данным бухгалтерского учета

1. Получить данные бухгалтерского учета: запросите у налогоплательщика бухгалтерскую отчетность за проверяемый период. В ней содержатся сведения о доходах и расходах, которые должны совпадать с данными декларации.
2. Сравнить данные декларации и бухгалтерского учета: проанализируйте сходства и различия в данных о доходах и расходах. Обратите внимание на следующее:
   • Совпадают ли суммы доходов и расходов в декларации и бухгалтерской отчетности?
   • Соответствуют ли виды доходов и расходов, указанные в декларации, тем, что отражены в бухгалтерском учете?
   • Учтена ли в декларации вся сумма расходов, которая была фактически произведена?
3. Изучить причины расхождений: если вы обнаружили расхождения между данными декларации и бухгалтерского учета, запросите у налогоплательщика объяснения причин этих различий. Возможно, они возникли из-за ошибок в учете или в декларации.
4. Проверить правильность применения налоговых вычетов и льгот: убедитесь, что налогоплательщик правомерно применил налоговые вычеты и льготы, уменьшающие налоговую базу. Для этого изучите документы, подтверждающие право на их применение.

Помните, что цель проверки — не только обнаружить ошибки, но и помочь налогоплательщику соблюдать налоговое законодательство. Будьте готовы предоставить разъяснения и консультации по вопросам налогообложения.