Содержание
Первый шаг в составлении декларации по УСН «доходы минус расходы» — это правильно определить объект налогообложения. В вашем случае это доходы, уменьшенные на величину расходов. Используйте формулу:
Доходы — Расходы = Налогооблагаемая база
Далее, заполните Титульный лист декларации. Укажите ИНН, КПП, ОКТМО и полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Не забудьте проставить код по ОКВЭД и указать период, за который подается декларация.
Основная часть декларации — Раздел 1.1. Здесь указываются суммы налоговой базы и исчисленного налога. Если вы применяете пониженную ставку налога, укажите ее в соответствующем поле. Не забудьте проставить код вида деятельности в соответствии с классификатором, утвержденным приказом Минэкономразвития России от 01.07.2016 № 471.
В Разделе 2.1.1 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», этот раздел не заполняется.
Важно! При заполнении декларации используйте только официальные бланки, утвержденные ФНС России. Скачайте их на официальном сайте налоговой службы или воспользуйтесь специальными программами для заполнения декларации.
Как составить декларацию УСН «доходы минус расходы»
Первый шаг — скачайте бланк декларации по УСН в формате Excel на сайте ФНС. Заполните титульный лист, указав ИНН, КПП, ОКТМО, период подачи декларации и другие реквизиты.
Далее переходите к разделу I. В нем укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы используете кассовый метод, учитывайте фактически полученные деньги. Если вы используете метод начисления, учитывайте суммы, указанные в договорах и актах.
В разделе II отразите расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. К ним относятся затраты на зарплату, аренду, покупку товаров и материалов, коммунальные услуги и другие расходы, связанные с деятельностью вашей компании.
Важно! Все расходы должны быть подтверждены документами. Без подтверждающих документов расходы не учитываются при расчете налога.
В разделе III укажите сумму налога, подлежащую уплате. Для этого из суммы доходов вычтите сумму расходов и умножьте результат на ставку налога (обычно 15%).
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и отправьте декларацию в налоговую инспекцию. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС или через оператора почтовой связи.
Пошаговое заполнение декларации
Начать заполнение декларации по УСН «доходы минус расходы» нужно с указания своих персональных данных. Внимательно заполните раздел «Сведения о налогоплательщике», указав ИНН, ФИО, адрес регистрации и контактный телефон.
Заполнение раздела «Доходы»
Далее переходите к заполнению раздела «Доходы». Здесь нужно указать общую сумму доходов, полученных за отчетный период. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», то учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.
- Укажите сумму доходов от реализации, полученных в денежной и натуральной формах.
- При наличии внереализационных доходов укажите их сумму отдельной строкой.
Заполнение раздела «Расходы»
В разделе «Расходы» нужно указать все расходы, понесенные в отчетном периоде, которые уменьшают налоговую базу. К таким расходам относятся затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, энергии, воды и других ресурсов, работ и услуг, расходы на оплату труда, страховые взносы, арендную плату, коммунальные услуги и т.д.
- Укажите общую сумму расходов, понесенных в отчетном периоде.
- Разбейте общую сумму расходов на группы в соответствии с классификацией, приведенной в декларации.
- Укажите сумму расходов, принятую для целей налогообложения, отдельно по каждой группе расходов.
Обратите внимание, что не все расходы можно учесть при исчислении налога. Например, не учитываются расходы на приобретение ценных бумаг, а также расходы на оплату процентов по займам и кредитам, полученным от связанных лиц.
Расчет налога
После заполнения разделов «Доходы» и «Расходы» переходите к расчету налога. Для этого нужно вычесть сумму расходов из суммы доходов и умножить полученную разницу на ставку налога, установленную для вашего региона.
- Если вы применяете ставку налога 15%, то умножьте разницу между доходами и расходами на 15%.
- Если вы применяете ставку налога 20%, то умножьте разницу между доходами и расходами на 20%.
Если в результате расчета налога получилась отрицательная сумма, то вы имеете право на получение налогового вычета в размере этой суммы.
Заполнение титульного листа
После заполнения всех разделов декларации не забудьте заполнить титульный лист. Укажите ИНН и КПП своей организации, период, за который подается декларация, и количество страниц декларации.
Помните, что декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года. Если вы подаете декларацию в электронной форме, то срок подачи продлевается до 31 мая.
Особенности заполнения отдельных разделов
Начните с раздела «Сведения о декларанте». Тут важно указать правильные данные о себе: ФИО, ИНН, адрес места жительства и контактный телефон. Будьте внимательны, любые неточности могут привести к задержкам в обработке декларации или даже к отказу в принятии.
В разделе «Доходы от реализации товаров (работ, услуг)» перечислите все полученные доходы. Не забывайте учитывать не только наличные расчеты, но и безналичные, а также полученные в натуральной форме. Каждый вид деятельности должен быть указан отдельно.
В разделе «Расходы, связанные с извлечением дохода» укажите все затраты, понесенные в процессе ведения деятельности. Это могут быть расходы на сырье, материалы, оплату труда наемных работников, аренду помещений и т.д. Важно, чтобы расходы были экономически обоснованы и документально подтверждены.
В разделе «Уплаченные суммы налогов авансом» укажите суммы налогов, уплаченные в течение отчетного периода авансом. Это могут быть авансовые платежи по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество и т.д.
В разделе «Итоговые показатели» автоматически рассчитываются суммы налога к уплате или возврату. Внимательно проверьте правильность расчета, так как любые ошибки могут привести к переплате или недоплате налогов.
