Содержание
Первый шаг при заполнении декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) — правильно указать авансовые платежи. Если вы платите аванс ежемесячно, то в декларации нужно отразить общую сумму уплаченных авансов за отчетный период.
Для этого используйте строку 120 листа 2 декларации. Здесь указывается сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный период. Если вы платите авансы ежеквартально, то сумму авансов за каждый квартал нужно сложить и указать в строке 120.
Важно помнить, что авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически полученного дохода. Поэтому, если в течение отчетного периода у вас были доходы, не учитываемые при расчете налога (например, доходы от реализации имущества, полученного в порядке наследования или дарения), то эти доходы не учитываются при расчете авансовых платежей.
Также обратите внимание, что если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически полученного дохода за минусом фактически понесенных расходов. В этом случае в декларации нужно указать не только сумму авансовых платежей, но и сумму расходов, уменьшающих налоговую базу.
Как указывать в декларации по УСН авансовые платежи
Для начала, важно понимать, что авансовые платежи по УСН рассчитываются и уплачиваются ежемесячно, исходя из фактически полученного дохода. В декларации по УСН эти платежи указываются в разделе 2.1.1 «Сумма авансового платежа по налогу, уплаченного в течение налогового периода».
При заполнении декларации, в поле «Код по ОКТМО» укажите соответствующий код муниципального образования, на территории которого зарегистрирована ваша организация или индивидуальный предприниматель.
В поле «Сумма авансового платежа» укажите общую сумму авансовых платежей, уплаченных за налоговый период. Если вы уплачивали авансовые платежи не ежемесячно, то сумму нужно рассчитать пропорционально количеству месяцев, за которые был уплачен налог.
Если в течение налогового периода вы меняли объект налогообложения или применяли разные ставки налога, то авансовые платежи указываются отдельно по каждому объекту или ставке в соответствующих строках раздела 2.1.1.
После заполнения раздела 2.1.1, не забудьте проверить правильность указанных данных и рассчитать общую сумму налога к уплате в соответствии с разделом 2.2 декларации.
Расчет авансовых платежей по УСН
Для расчета авансовых платежей по УСН вам понадобятся данные о доходах и расходах вашего бизнеса за отчетный период. Начните с определения налоговой ставки, которая зависит от объекта налогообложения и региона регистрации вашей компании.
Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, то ставка налога составит 6% (или 4% для отдельных регионов). Если вы выбрали объектом налогообложения доходы минус расходы, то ставка составит 15% (или 5% для отдельных регионов).
Расчет авансового платежа по УСН «доходы»
Если вы платите налог с доходов, то авансовый платеж рассчитывается как процент от фактически полученных доходов за отчетный период. Например, если ваша ставка налога составляет 6%, а за первый квартал вы получили доход в размере 500 000 рублей, то авансовый платеж составит:
500 000 рублей * 6% = 30 000 рублей
Эту сумму нужно уплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Расчет авансового платежа по УСН «доходы минус расходы»
Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то авансовый платеж рассчитывается как процент от прибыли за отчетный период. Например, если ваша ставка налога составляет 15%, а за первый квартал ваша прибыль составила 300 000 рублей, то авансовый платеж составит:
300 000 рублей * 15% = 45 000 рублей
Эту сумму нужно уплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Обратите внимание, что если в течение года вы решите сменить объект налогообложения, то вам придется пересчитать авансовые платежи и уплатить разницу в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей по новому объекту налогообложения.
Заполнение декларации по УСН
Первый шаг при заполнении декларации по УСН — определение объекта налогообложения. Выберите один из двух вариантов: «доходы» или «доходы минус расходы». Это зависит от того, какой режим налогообложения вы применяете.
Затем перейдите к заполнению титульного листа. Укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, период, за который подается декларация, и количество страниц декларации.
Далее заполните раздел 1.1 декларации. Укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете режим «доходы минус расходы», также укажите сумму расходов, связанных с извлечением доходов.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», перейдите к заполнению раздела 2.1. Укажите сумму налога, исчисленного по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного режима налогообложения.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», перейдите к заполнению раздела 2.2. Укажите сумму налога, исчисленного по ставке 15% от разницы между доходами и расходами.
Заполнение декларации по УСН: авансовые платежи
Если вы уплачиваете авансовые платежи по УСН, заполните раздел 1.2 декларации. Укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Также укажите сумму налога, подлежащую уплате по итогам отчетного периода.
При заполнении декларации по УСН важно соблюдать установленные сроки и правильно указывать все необходимые данные. Если у вас возникли трудности при заполнении декларации, обратитесь за помощью к специалисту или воспользуйтесь онлайн-сервисами для подготовки декларации.
