Содержание
Если вы индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения (УСН), то знаете, что декларацию нужно подавать раз в год. Но не стоит откладывать это дело на последний момент, ведь правильно заполненная декларация поможет вам сэкономить время и деньги. В этой статье мы расскажем, как заполнить декларацию ИП на УСН за 2019 год.
Первое, что нужно сделать, это скачать бланк декларации на официальном сайте налоговой службы. Для УСН это форма по КНД 1152017. Бланк состоит из титульного листа и трех разделов. Далее мы рассмотрим каждый лист декларации подробнее.
Титульный лист
Здесь указываются общие сведения о декларанте: ИНН, фамилия, имя, отчество, адрес места жительства, контактный телефон. Также нужно указать код налогового органа, в который подается декларация. Если вы подаете декларацию в электронном виде, то нужно указать код по классификатору участников электронного документооборота.
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
В этом разделе указывается сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет. Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то нужно указать сумму налога, исчисленную по ставке 6% (или 4% в некоторых регионах). Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то нужно указать сумму налога, исчисленную по ставке 15%.
Раздел 2.1. (2.2.) Авансовые платежи по налогу
В этом разделе указываются суммы авансовых платежей, уплаченных в течение года. Если вы уплачивали авансовые платежи, то нужно указать сумму налога, исчисленную по ставке 6% (или 4% в некоторых регионах) или 15% в зависимости от объекта налогообложения. Если вы не уплачивали авансовые платежи, то этот раздел можно не заполнять.
Раздел 1.1. (1.2.) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода
В этом разделе указывается сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет по итогам отчетного или налогового периода. Если вы уплачивали авансовые платежи, то нужно указать сумму налога, исчисленную по ставке 6% (или 4% в некоторых регионах) или 15% в зависимости от объекта налогообложения. Если вы не уплачивали авансовые платежи, то этот раздел можно не заполнять.
После заполнения декларации нужно проверить все указанные сведения и подписать декларацию. Если вы подаете декларацию в электронном виде, то подписывать ее не нужно. Декларацию нужно подать в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года. Если вы подаете декларацию в электронном виде, то срок подачи продлевается до 30 мая.
Заполнение декларации ИП на УСН за 2019 год
Первый шаг при заполнении декларации ИП на УСН за 2019 год — определиться с формой декларации. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», используйте форму по ссылке. Для объекта «доходы минус расходы» — форму по ссылке.
Заполняйте декларацию в электронном виде или на бумаге. Если вы подаете декларацию на бумаге, используйте печатные буквы и чернила черного цвета. Не используйте корректирующие средства.
В заголовке декларации укажите ИНН, ФИО, адрес регистрации и контактный телефон. Если вы подаете декларацию через представителя, укажите его ФИО и реквизиты.
В разделе I укажите сумму доходов за 2019 год. Если вы применяете объект «доходы минус расходы», дополнительно укажите сумму расходов и сумму налога к уплате.
В разделе II укажите сумму уплаченных авансовых платежей по налогу за 2019 год. Если вы не уплачивали авансовые платежи, оставьте поле пустым.
В разделе III укажите сумму налога к уплате или возврату из бюджета. Если вы применяете объект «доходы», налог рассчитывается как 6% от суммы доходов. Если вы применяете объект «доходы минус расходы», налог рассчитывается как 15% от разницы между доходами и расходами.
В конце декларации поставьте подпись и дату. Если вы подаете декларацию через представителя, он также должен поставить свою подпись и указать дату.
Подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее 30 апреля 2020 года. Если вы подаете декларацию через представителя, не забудьте выдать ему доверенность.
Подготовка к заполнению декларации
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР);
- Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, накладные и т.д.);
- Документы, подтверждающие доходы (кассовые чеки, платежные поручения, выписки из банка и т.д.);
- Документы, подтверждающие право на применение УСН (уведомление из налоговой службы).
После того, как вы собрали все необходимые документы, проверьте правильность заполнения КУДиР. В ней должны быть отражены все доходы и расходы за отчетный период. Если вы обнаружите ошибки, исправьте их и сделайте соответствующие исправления в декларации.
Проверьте правильность расчета налоговой базы
Прежде чем приступить к заполнению декларации, убедитесь, что правильно рассчитали налоговую базу. Для этого используйте формулу:
Налоговая база = Доходы — Расходы
Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы», не забудьте учесть лимит расходов, который составляет 60% от налоговой базы. Если расходы превышают этот лимит, они не учитываются при расчете налоговой базы.
После того, как вы проверили правильность расчета налоговой базы, можно приступать к заполнению декларации. Но об этом мы поговорим в следующем разделе.
Заполнение декларации по форме 4-УСН
Начинаем заполнение декларации по форме 4-УСН с титульного листа. Укажи ИНН и КПП своей организации, а также период, за который подается декларация. Не забудь поставить подпись и дату.
Далее переходим к разделу I. Сведения о доходах и расходах. Здесь нужно указать сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если ты применяешь упрощенку с объектом «доходы», то просто укажи общую сумму доходов. Если же ты платишь налог с объекта «доходы минус расходы», то нужно заполнить дополнительные строки, где указываются расходы на оплату труда, страховые взносы, аренду и т.д.
В разделе II отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет. Если ты платишь авансовые платежи, то укажи их сумму в соответствующей строке. Если же ты уплачиваешь налог по итогам года, то просто укажи общую сумму налога к уплате.
В разделе III отражаются суммы налога, подлежащие возмещению из бюджета. Если ты имеешь право на налоговый вычет или возмещение налога, то укажи сумму в соответствующей строке.
Последний раздел IV посвящен сведениям о среднесписочной численности работников. Укажи численность работников по состоянию на 1 января отчетного года и по состоянию на 1 января следующего года.
Помни, что декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года. Если ты подаешь декларацию в электронном виде, то сроки могут быть продлены.
