Содержание
Заполнить декларацию на УСН «доходы минус расходы» может показаться сложной задачей, но следуя нашим пошаговым рекомендациям, вы справитесь с ней без труда. Прежде всего, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы и данные, такие как выписки из книги учета доходов и расходов, платежные поручения и счета-фактуры.
Начните с заполнения титульного листа декларации. Укажите ИНН и КПП вашей организации, а также период, за который подается декларация. Далее перейдите к разделу I. В нем нужно указать сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Не забудьте включить все виды доходов, предусмотренные статьей 250 Налогового кодекса РФ.
В разделе II укажите сумму расходов, понесенных в отчетном периоде. К ним относятся затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, энергии, воды и другого имущества, работ и услуг, необходимых для изготовления и реализации товаров (работ, услуг).
Далее перейдите к разделу III. В нем нужно указать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Она рассчитывается как разница между суммой доходов и суммой расходов, умноженная на ставку налога (15% или 20%, в зависимости от выбранного объекта налогообложения).
После заполнения всех разделов проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Если вы заполняете декларацию в электронном виде, не забудьте подписать ее электронной подписью.
Важно! Помните, что декларация на УСН «доходы минус расходы» подается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Если вы не уложитесь в этот срок, вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Как заполнить декларацию на УСН «доходы минус расходы»
Первый шаг — скачайте бланк декларации по УСН «доходы минус расходы» на сайте ФНС. В 2023 году используется форма по КНД 1152017.
Заполнение титульного листа:
- ИНН и КПП организации;
- Код налогового органа, в который подается декларация;
- Номер корректировки (0 — первичная декларация, 1, 2, 3 и т.д. — уточненные декларации);
- Налоговый период (код 34 — год);
- Код по ОКТМО;
- ФИО и подпись руководителя или уполномоченного представителя.
Основная часть декларации:
Заполните раздел 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (авансовые платежи)» следующим образом:
- Строка 120 — укажите общую сумму доходов за год;
- Строка 130 — укажите общую сумму расходов за год;
- Строка 140 — рассчитайте налоговую базу (строка 120 — строка 130);
- Строка 150 — рассчитайте сумму налога (строка 140 умножить на 15%);
- Строка 160 — укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение года;
- Строка 170 — рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет (строка 150 — строка 160).
Раздел 2.1 «Приложение к листу 1.1»:
Заполните данный раздел, если в течение года были получены доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые по ставке 6% (например, от сдачи в аренду имущества).
Раздел 3 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения»:
Заполните данный раздел, если организация применяет УСН «доходы минус расходы» и имеет сотрудников, в отношении которых уплачиваются страховые взносы. В данном разделе рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с учетом расходов на оплату труда и страховых взносов.
Подписи и дата:
Декларация подписывается руководителем или уполномоченным представителем. Дата подписания декларации указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Подготовка к заполнению декларации
Прежде чем приступить к заполнению декларации по УСН «доходы минус расходы», важно подготовить необходимые документы и информацию. Во-первых, убедитесь, что у вас есть все чеки, квитанции и другие подтверждающие документы, связанные с вашими доходами и расходами за отчетный период. Во-вторых, подготовьте выписки из банка, если вы производили оплаты или получали доходы через банковский счет.
Также, не забудьте подготовить документы, подтверждающие ваши расходы. Это могут быть чеки, накладные, акты выполненных работ и т.д. Все эти документы должны быть правильно оформлены и содержать все необходимые реквизиты.
Кроме того, обратите внимание на то, что некоторые расходы могут быть учтены в полном объеме, а некоторые — только в частично. Например, расходы на оплату труда работников учитываются в полном объеме, а расходы на аренду помещения — только в размере, не превышающем нормативов, установленных для данного вида деятельности.
И последнее, но не менее важное —
проверьте правильность расчета налоговой базы
. Для этого используйте формулу: доходы минус расходы. Если у вас есть сомнения в правильности расчета, обратитесь за консультацией к специалисту.
Заполнение декларации по УСН «доходы минус расходы»
Далее, заполните титульный лист декларации. Укажите ИНН и КПП организации, а также период, за который подается декларация. Не забудьте поставить подпись и печать организации, если она есть.
Раздел 1.1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет»
В этом разделе указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по итогам отчетного периода. Заполняйте строки в соответствии с полученными данными о доходах и расходах.
Важно! Если у вас есть переплата по налогу, укажите ее в строке 040. Если вы хотите зачесть эту переплату в счет предстоящих платежей, укажите это в соответствующем поле.
Раздел 2.1.1 «Доходы и расходы от реализации»
В этом разделе отражаются доходы и расходы, полученные от реализации товаров, работ или услуг. Укажите сумму доходов и расходов, а также величину налоговой базы, исчисленную как разница между этими показателями.
Если вы применяете налоговую ставку 15%, заполните строку 120. Если ставка 20%, заполните строку 130.
Не забудьте заполнить строки 140-150, если вы применяете налоговые вычеты или используете пониженную ставку налога.
На заметку! Если вы не ведете раздельный учет доходов и расходов, заполните только строки 110-120 или 130.
