Содержание
Если вы решили прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), вам необходимо подать декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН) даже после закрытия бизнеса. В этом материале мы расскажем, как правильно заполнить декларацию по УСН при прекращении деятельности ИП.
Первое, что нужно сделать, это определить налоговый период, за который вы подаете декларацию. Если вы закрываете ИП в течение года, декларацию нужно подавать за тот период, когда вы фактически вели деятельность. Если же вы закрываете ИП в конце года, декларацию подают за полный календарный год.
Далее переходим к заполнению титульного листа декларации. Здесь указываем ИНН, КПП, ОКТМО, а также сведения о налоговом периоде и налоговом органе, в который подается декларация. Обратите внимание, что в поле «Налогоплательщик» нужно указать «Иное юридическое лицо» или «Иное физическое лицо».
В разделе 1.1 декларации указываем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если у вас есть переплата по налогу, ее можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть. Для этого нужно заполнить раздел 1.2 декларации.
В разделе 2 декларации отражаются сведения о доходах и расходах, полученных в налоговом периоде. Если вы применяли объект налогообложения «доходы», указываете только сумму доходов. Если объект «доходы минус расходы», тогда указываете и доходы, и расходы.
После заполнения декларации ее нужно проверить и подписать. Если декларация подается в налоговый орган лично или через представителя, она подписывается руководителем или индивидуальным предпринимателем. Если декларация подается по почте, она подписывается только индивидуальным предпринимателем.
Наконец, не забудьте приложить к декларации необходимые документы, подтверждающие расходы, если вы применяли объект налогообложения «доходы минус расходы». Это могут быть чеки, квитанции, договоры и т.д.
Как заполнить декларацию по УСН при прекращении деятельности ИП
Если вы решили прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, вам необходимо подать декларацию по УСН. Даже если вы не вели деятельность или не получали доход, декларацию все равно нужно подать. Давайте разберемся, как это сделать.
Шаг 1: Подготовьте необходимые документы
Прежде всего, вам понадобятся:
- Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
- Свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП;
- Документы, подтверждающие прекращение деятельности (например, заявление о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП).
Также подготовьте данные о полученных доходах и расходах за отчетный период.
Шаг 2: Заполните декларацию
Декларацию по УСН можно заполнить от руки или воспользоваться специальной программой. В декларации нужно указать:
- Сведения о налогоплательщике (ФИО, ИНН, адрес места жительства, ОКВЭД и т.д.);
- Сведения о прекращении деятельности (дата прекращения, основание прекращения);
- Данные о полученных доходах и расходах за отчетный период.
Если вы не вели деятельность или не получали доход, в соответствующих строках декларации укажите нулевые значения.
Шаг 3: Подайте декларацию в налоговую инспекцию
Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Сделать это можно лично, через доверенное лицо или по почте. Если вы подаете декларацию лично или через доверенное лицо, не забудьте взять с собой документы, удостоверяющие личность.
После подачи декларации вам выдадут расписку, подтверждающую факт ее принятия. В расписке будет указано, когда и куда вам нужно будет явиться для получения документов, подтверждающих государственную регистрацию прекращения деятельности в качестве ИП.
Подготовка к заполнению декларации
- Свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП;
- Документы, подтверждающие расходы, которые вы планируете учитывать в декларации (чеки, квитанции, договоры и т.д.);
- Документы, подтверждающие доходы, полученные в течение отчетного периода;
- Банковские выписки, подтверждающие движение средств на вашем расчетном счете;
- Документы, подтверждающие уплату налогов и страховых взносов в течение отчетного периода.
После того, как вы собрали все необходимые документы, вам нужно определиться с периодом, за который вы будете заполнять декларацию. Если вы прекращаете деятельность в течение отчетного года, декларацию нужно заполнить за период с начала года до даты прекращения деятельности. Если вы прекращаете деятельность в конце года, декларацию нужно заполнить за полный год.
Выбор программы для заполнения декларации
Для заполнения декларации по УСН вы можете использовать специальные программы, разработанные ФНС России, или воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров. Если вы решили заполнить декларацию самостоятельно, вам понадобится программа «Декларация» или «Налогоплательщик ЮЛ». Обе программы можно бесплатно скачать на официальном сайте ФНС России.
При выборе программы обратите внимание на ее актуальность. Важно использовать программу, соответствующую тому году, за который вы заполняете декларацию. Например, если вы прекращаете деятельность в 2023 году, вам понадобится программа для заполнения декларации за 2023 год.
После того, как вы собрали все необходимые документы и выбрали программу для заполнения декларации, можно приступать к самому процессу заполнения. Но перед этим рекомендуется изучить инструкцию по заполнению декларации, чтобы избежать ошибок и неточностей.
Заполнение декларации по УСН
Заполните титульный лист декларации, указав ИНН, КПП, ОКТМО, код налогового органа, период представления декларации и количество страниц.
Раздел 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»
В этом разделе укажите сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет. Для этого воспользуйтесь следующей формулой: Доходы × Налоговая ставка. Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», то сначала вычислите разницу между доходами и расходами, а затем умножьте на налоговую ставку.
Не забудьте указать коды бюджетной классификации, которые зависят от вида налога (УСН, торговый сбор и т.д.).
Раздел 2.1 «Приложение к листу 2.1 декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
В этом разделе подробно укажите все доходы и расходы, которые учитывались при расчете налога. Для доходов используйте коды из классификатора доходов, для расходов — коды из классификатора расходов.
Если вы применяете объект «доходы», то достаточно указать только доходы. Если объект «доходы минус расходы», то укажите и доходы, и расходы.
Обратите внимание на строку 210, где нужно указать сумму убытка прошлых лет, если он был. Эта сумма уменьшает налоговую базу текущего года.
После заполнения всех разделов не забудьте проверить декларацию на ошибки и отправить ее в налоговую службу. Сделать это можно как в бумажном виде, так и в электронном через специальные сервисы на сайте ФНС.
