Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или руководителем малого бизнеса, использующим упрощенную систему налогообложения (УСН), то знаете, что декларацию по УСН необходимо подавать ежегодно. В этой статье мы расскажем, как заполнить декларацию по УСН в 2019 году, и предоставим пошаговое руководство, которое поможет вам справиться с этой задачей без лишних хлопот.
Прежде всего, вам понадобится бланк декларации по УСН. В 2019 году форма декларации не изменилась, поэтому можно использовать ту же самую, что и в предыдущие годы. Бланк декларации можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или получить в налоговой инспекции.
Заполнение декларации по УСН включает в себя несколько этапов. Во-первых, вам нужно указать основные сведения о себе и своем бизнесе. В титульном листе декларации укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также период, за который подается декларация.
Далее переходим к заполнению раздела 1.1 декларации. В этом разделе указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то сумму налога можно рассчитать по формуле: доходы × ставка налога. Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то сумму налога можно рассчитать по формуле: (доходы × ставка налога) — (расходы × ставка налога).
В разделе 2.1 декларации указываются подробные сведения о доходах и расходах. Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то в этом разделе указываются все полученные вами доходы. Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то в этом разделе указываются как доходы, так и расходы.
После заполнения всех разделов декларации необходимо проверить правильность заполнения и подписать декларацию. Если вы подаете декларацию в электронном виде, то подписывать ее не нужно.
Наконец, декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию. Сделать это можно лично, через доверенное лицо или по почте. Если вы подаете декларацию в электронном виде, то сделать это можно через официальный сайт ФНС или с помощью специальной программы.
Как заполнить декларацию по УСН в 2019 году
Первый шаг при заполнении декларации по УСН в 2019 году — определиться с формой отчетности. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», используйте форму по КНД 1152017. Если ваш объект налогообложения — «доходы минус расходы», применяйте форму по КНД 1152020.
Заполните титульный лист декларации. Укажите ИНН и КПП вашей организации, а также фамилию, имя и отчество руководителя или индивидуального предпринимателя. Не забудьте поставить подпись и дату подачи декларации.
Далее переходите к заполнению раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» или 2.1 «Сумма авансового платежа по налогу». Укажите код по ОКТМО и ставку налога. Если вы применяете ставку 6%, укажите код 1. Если ставка 15%, укажите код 2.
В разделе 2.2 «Доходы от реализации товаров (работ, услуг)» укажите общую сумму доходов за отчетный период. Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», заполните также раздел 2.3 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения».
Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», заполните раздел 2.1.1 «Сумма налога, исчисленная с объекта налогообложения». Если ваш объект налогообложения — «доходы минус расходы», заполните раздел 2.2.1 «Сумма налога, исчисленная с разницы между доходами и расходами».
Наконец, проверьте правильность заполнения декларации и отправьте ее в налоговую службу. Если вы подаете декларацию в электронном виде, не забудьте подписать ее электронной подписью.
Выбор объекта налогообложения
Если ваши расходы невелики или вы только начинаете свой бизнес, выгоднее выбрать ставку 6% от доходов. Это упростит ведение бухгалтерии и снизит налоговую нагрузку в первые годы работы.
Если же ваши расходы составляют значительную часть доходов, выгоднее выбрать ставку 15% от доходов минус расходы. В этом случае вам нужно будет вести учет всех своих расходов, связанных с бизнесом.
Обратите внимание, что в некоторых регионах России действуют пониженные ставки по УСН. Уточните ставку налога в вашем регионе и воспользуйтесь льготой, если она вам положена.
Выбранный объект налогообложения нужно указать в графе 1.10 декларации по УСН. Если в течение года вы захотите сменить объект налогообложения, это можно сделать, но только с начала следующего налогового периода.
Заполнение раздела 2.1 декларации
Начнем с заполнения строки 210. Здесь указывается сумма доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период. Укажите общую сумму выручки от продаж, не забывая о доходах от реализации основных средств и нематериальных активов.
Важно! Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то в строке 210 указывается сумма доходов, уменьшенная на величину расходов.
Далее переходим к строке 220. В ней отражается сумма расходов, понесенных в налоговом периоде. Укажите все расходы, которые вы понесли в связи с извлечением доходов, например, затраты на сырье, материалы, оплату труда, аренду помещений и т.д.
Обратите внимание! Расходы должны быть подтверждены документами, а их величина не должна превышать 60% от суммы доходов.
После заполните строку 230. В ней указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Для этого воспользуйтесь следующей формулой:
Строка 230 = (Строка 210 — Строка 220) х 6%
Если в результате расчета получается отрицательное значение, то в строке 230 ставьте прочерк.
