Содержание
Ликвидация ООО – процесс сложный и ответственный, требующий соблюдения множества формальностей. Одной из них является подача декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). В этой статье мы расскажем, как правильно заполнить декларацию УСН при ликвидации ООО.
Первый шаг – скачайте бланк декларации УСН. Сделать это можно на официальном сайте ФНС. Бланк декларации состоит из титульного листа и нескольких разделов, в зависимости от объекта налогообложения.
На титульном листе укажите ИНН и КПП вашей организации, а также период, за который подается декларация. Если ликвидация ООО происходит в середине года, декларацию нужно подавать за каждый отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев) и за год.
Важно! При ликвидации ООО декларацию нужно подавать даже в случае, если организация не вела деятельность и не получала доходов. В этом случае в декларации нужно указать нулевые показатели.
Теперь перейдем к заполнению разделов декларации. Разделы заполняются в зависимости от объекта налогообложения. Если вы платите налог с доходов, заполните раздел 2.1. Если с доходов, уменьшенных на величину расходов, – раздел 2.2.
В разделе 2.1 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если организация не вела деятельности, укажите нулевое значение. В строке 210 укажите сумму налога, исчисленную по ставке 6% (или 15%, если выбран второй вариант налогообложения).
В разделе 2.2 укажите сумму расходов, которые уменьшают налоговую базу. К таким расходам относятся затраты на приобретение товаров, работ, услуг, уплату страховых взносов и т.д. В строке 220 укажите сумму налога, исчисленную по ставке 15% (или 6%, если выбран первый вариант налогообложения).
После заполнения разделов перейдите к заполнению раздела 1. В нем укажите общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если организация не вела деятельности, сумма налога будет нулевой.
Заполнив декларацию, проверьте правильность указанных данных и подпишите документ. Декларацию можно подать в налоговую инспекцию лично, по почте или в электронном виде через интернет. Срок подачи декларации – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершена ликвидация ООО.
Как заполнить декларацию УСН при ликвидации ООО
При ликвидации ООО на УСН вам необходимо заполнить декларацию по налогу, уплаченному в течение года. Рекомендуем начать с проверки правильности расчетов налогов за отчетный период. Для этого используйте Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Заполните Титульный лист декларации, указав ИНН, КПП, ОКТМО и полное наименование организации. Укажите также код налогового периода (3 для годовой декларации) и код по ОКУД (7200100).
Раздел 1.1 «Сумма налога, уплаченная в бюджет»
В этом разделе укажите сумму налога, уплаченного в течение года. Если вы применяете упрощенку «доходы», заполните строку 101. Если «доходы минус расходы», заполните строку 110.
Заполните также строки 120 и 130, указав сумму налога, уплаченного в бюджет по итогам отчетного периода и за год соответственно.
Раздел 1.2 «Сумма авансового платежа по налогу»
Этот раздел заполняется, если вы уплачивали авансовые платежи по налогу в течение года. Укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода (строка 121) и за год (строка 131).
Важно! При ликвидации ООО декларацию необходимо подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершена ликвидация. Штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 1 000 рублей.
Подготовка к заполнению декларации
- Устав организации;
- Решение о ликвидации ООО;
- Сведения о доходах и расходах компании за отчетный период;
- Данные о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет;
- Информация о средней численности сотрудников за налоговый период.
Также рекомендуется иметь под рукой контакты налогового инспектора, ответственного за ваше ООО, на случай возникновения вопросов.
Используйте специализированное программное обеспечение
Для заполнения декларации можно воспользоваться специализированными программами, такими как «Налогоплательщик ЮЛ» или «Декларация». Эти программы помогут вам избежать ошибок и упростят процесс заполнения декларации.
Если вы решили заполнить декларацию вручную, будьте внимательны и аккуратны, так как любая ошибка может привести к штрафам и проблемам с налоговой инспекцией.
Заполнение декларации по УСН при ликвидации ООО
При ликвидации ООО на УСН вам необходимо заполнить декларацию по налогу, уплаченному в течение отчетного (налогового) периода. Рекомендуем начать с заполнения титульного листа декларации.
На титульном листе укажите:
- ИНН и КПП организации;
- Код налогового органа, в который подается декларация;
- Номер корректировки (для уточненной декларации) или 0 (для первичной декларации);
- Налоговый период (код 33 для декларации при ликвидации);
- Налоговый орган, в который подается декларация;
- Код по ОКТМО;
- Фамилию, имя, отчество и должность лица, подписывающего декларацию.
Далее переходите к заполнению раздела 1.1 декларации. В нем укажите:
- Сумму уплаченного налога за отчетный период;
- Сумму авансового платежа по налогу, уплаченного в течение отчетного периода;
- Сумму налога, подлежащего уплате по итогам отчетного периода.
Если организация применяла упрощенку с объектом налогообложения «доходы», заполните раздел 2.1 декларации. В нем укажите:
- Доходы, полученные организацией в течение отчетного периода;
- Сумму налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного периода;
- Сумму уплаченного налога за отчетный период.
Если организация применяла упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заполните раздел 2.2 декларации. В нем укажите:
- Доходы, полученные организацией в течение отчетного периода;
- Расходы, понесенные организацией в течение отчетного периода;
- Сумму налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного периода;
- Сумму уплаченного налога за отчетный период.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Помните, что декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была ликвидирована.
