Пошаговое заполнение налоговой декларации по УСН — практический пример

Первый шаг к успешному заполнению налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) — это понимание того, что декларация заполняется на основании данных бухгалтерского учета вашей компании. Итак, начните с проверки правильности ведения бухгалтерского учета и наличия всех необходимых документов.

Теперь, когда вы убедились в правильности бухгалтерского учета, можно приступать к заполнению декларации. Для этого вам понадобится бланк декларации по УСН, который можно скачать на официальном сайте ФНС. Заполняйте декларацию в электронном виде, используя специальные программы, или вручную, но помните, что ошибки в декларации могут привести к штрафам и пеням.

При заполнении декларации обратите внимание на следующее:

• Раздел 1.1 — здесь указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», то налог рассчитывается как 6% от полученного дохода. Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то налог рассчитывается как 15% от разницы между полученным доходом и понесенными расходами.
• Раздел 2.1.1 — в этом разделе указываются доходы, полученные в отчетном периоде. Доходы указываются в соответствии с классификатором доходов, утвержденным приказом ФНС России от 24.11.2014 N ММВ-7-3/596@.
• Раздел 2.2.1 — в этом разделе указываются расходы, понесенные в отчетном периоде. Расходы указываются в соответствии с классификатором расходов, утвержденным приказом ФНС России от 24.11.2014 N ММВ-7-3/596@.

После заполнения декларации не забудьте проверить правильность указанных данных и отправить декларацию в налоговую инспекцию. Сделать это можно лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Как заполнить налоговую декларацию УСН: пример

Первый шаг при заполнении декларации УСН — определиться с формой декларации. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», используйте форму 3-НДФЛ. Если объект «доходы минус расходы», применяйте форму 3-НДФЛ с приложением к листу Д1.

Заполните титульный лист декларации. Укажите ИНН, фамилию, имя, отчество, адрес регистрации, контактный телефон. Если вы сдаете декларацию через представителя, укажите его данные.

Далее переходите к заполнению основной части декларации. В разделе 1 укажите сумму налога, подлежащую уплате. В разделе 2 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете объект «доходы минус расходы», в разделе 3 укажите сумму расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

Приложение к листу Д1 заполняется только при применении объекта «доходы минус расходы». В нем укажите сумму расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), а также расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.

После заполнения декларации, не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Сдать декларацию можно лично в налоговую инспекцию или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Выбор объекта налогообложения

При заполнении налоговой декларации по УСН важно правильно выбрать объект налогообложения. Это может быть доход или доход за вычетом расходов. Выбор объекта зависит от вашей текущей ситуации и ожидаемых доходов.

Если вы ожидаете высокие доходы, но расходы будут незначительными, выгоднее выбрать объект «доход». В этом случае налоговая ставка составит 6% от дохода.

Если же вы ожидаете, что расходы будут значительными, выгоднее выбрать объект «доход минус расход». В этом случае налоговая ставка составит 15% от прибыли (дохода за вычетом расходов).

Обратите внимание, что если вы только начинаете свой бизнес, возможно, выгоднее выбрать объект «доход», так как в первые годы расходы могут быть незначительными.

Также важно учитывать, что если вы выбрали объект «доход минус расход», вам придется вести раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности. Это может потребовать дополнительных усилий и времени.

В любом случае, перед выбором объекта налогообложения рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант для вашей ситуации.

Заполнение раздела 2.1 декларации

Начнем с заполнения строки 210. Здесь указывается сумма доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) в отчетном периоде. Введите эту сумму без учета налога на добавленную стоимость (НДС).

Далее переходим к строке 220. В этой строке отражается сумма расходов, связанных с деятельностью, облагаемой налогом. К таким расходам относятся затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих, оплату труда, аренду помещений и т.д. Укажите эту сумму без учета НДС.

Строка 230 предназначена для указания суммы убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах. Если у вас нет такого убытка, оставьте это поле пустым.

Теперь переходим к расчету налоговой базы. Для этого воспользуйтесь одной из следующих формул:

• Строка 240 = Строка 210 — Строка 220
• Строка 240 = Строка 210 — (Строка 220 — Строка 230)

Выберите ту формулу, которая соответствует вашей ситуации. Результат запишите в строку 240.

Если полученная налоговая база отрицательная, то в строке 250 укажите нулевую ставку налога. В противном случае, укажите ставку налога, установленную для вашего режима налогообложения (6% или 15%).

Наконец, в строке 260 рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Для этого умножьте налоговую базу (строка 240) на ставку налога (строка 250).