Содержание
Первый шаг в заполнении строки 120 декларации по УСН — это определение объекта налогообложения. Если вы применяете упрощенку с доходов, то в этой строке указываете сумму доходов, полученных за отчетный период. Если же вы платите налог с доходов минус расходы, то в строке 120 нужно указать разницу между полученными доходами и произведенными расходами.
После определения объекта налогообложения, нужно правильно указать сумму налога, подлежащего уплате. Для этого воспользуйтесь ставкой налога, установленной для вашего режима налогообложения. Если вы применяете УСН с доходов, то ставка налога составляет 6% от полученных доходов. Если же вы платите налог с доходов минус расходы, то ставка налога составляет 15% от разницы между полученными доходами и произведенными расходами.
Важно помнить, что в строке 120 декларации по УСН указывается сумма налога, подлежащая уплате за отчетный период. Если вы применяете упрощенку с доходов, то в этой строке нужно указать сумму налога, рассчитанную по итогам отчетного периода. Если же вы платите налог с доходов минус расходы, то в строке 120 нужно указать сумму налога, рассчитанную по итогам года.
Как заполнить строку 120 в декларации по УСН
Для начала, убедитесь, что вы знаете свой объект налогообложения. Строка 120 предназначена для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
В строке 120 отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода. Рассчитывается он следующим образом: полученный доход минус расходы, умноженные на ставку налога (обычно 15%).
Пример: если ваша выручка за год составила 5 млн рублей, а расходы — 2 млн рублей, то налог к уплате будет равен (5 000 000 — 2 000 000) * 15% = 450 000 рублей.
Если вы применяете пониженную ставку налога (например, 5% для организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере), то в декларации нужно указать ставку, установленную для вашего вида деятельности.
Не забудьте rounding до копеек и округлить до полных рублей, если сумма налога менее 50 копеек.
После расчета суммы налога, впишите полученный результат в строку 120 декларации. Убедитесь, что все данные в декларации верны, и отправьте ее в налоговую службу в установленные сроки.
Пошаговое заполнение строки 120
Начните с понимания, что строка 120 в декларации по УСН предназначена для отражения доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг).
Шаг 1: Определите сумму доходов за налоговый период. Это может быть квартал, полугодие, девять месяцев или год, в зависимости от выбранной вами отчетной периодичности.
Шаг 2: Укажите полученные доходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Не забудьте учитывать все виды доходов, в том числе авансовые платежи и предоплаты.
Шаг 3: Суммируйте все полученные доходы и впишите их в строку 120 декларации по УСН. Не забудьте округлить доходы до рублей, так как в декларации указываются только целые числа.
Пример: Если за квартал вы получили доходов на сумму 567 890 рублей, в декларации укажите 567 890.
Шаг 4: Проверьте правильность заполнения декларации. Убедитесь, что все доходы учтены и сумма в строке 120 соответствует данным КУДиР.
Важно помнить, что декларация по УСН подается в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года (для годовой отчетности) или не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для квартальной отчетности). Не забудьте вовремя подать декларацию, чтобы избежать штрафов и пеней.
Особенности заполнения строки 120 в зависимости от режима налогообложения
Заполнение строки 120 в декларации по УСН напрямую зависит от режима налогообложения, который применяет организация или индивидуальный предприниматель. Давайте рассмотрим особенности заполнения этой строки для разных режимов.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если вы применяете УСН, то в строке 120 декларации отражается сумма налога, исчисленного за налоговый период. Для расчета налога используйте ставку, установленную в вашем регионе. Обратите внимание, что если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», то налоговая ставка не может превышать 6%, а если с объектом «доходы минус расходы» — не более 15%.
Пример: Организация применяет УСН с объектом «доходы» и ставкой налога 6%. За налоговый период доходы составили 2 000 000 рублей. Тогда сумма налога, подлежащая уплате, будет равна 120 000 рублей (2 000 000 * 6%).
Общая система налогообложения (ОСНО)
Если вы применяете ОСНО, то в строке 120 декларации отражается сумма налога на прибыль, исчисленная за налоговый период. Для расчета налога используйте ставку, установленную в вашем регионе. Обратите внимание, что налоговая ставка на прибыль организаций составляет 20% (18% — для прибыли, полученной от источников в РФ, и 15% — для прибыли, полученной от источников за пределами РФ).
Пример: Организация применяет ОСНО и имеет прибыль в размере 3 000 000 рублей. Тогда сумма налога на прибыль, подлежащая уплате, будет равна 600 000 рублей (3 000 000 * 20%).
