Содержание
Заполнение декларации по налогу УСН может показаться сложной задачей, но следуя нашим пошаговым рекомендациям, вы сможете справиться с ней без лишних хлопот. Прежде всего, убедитесь, что у вас есть актуальная версия декларации. В этом году используется форма по КНД 1152017, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2021 N ЕД-7-3/209@.
Начните с заполнения титульного листа. Укажите ИНН и КПП вашей организации, а также период, за который подается декларация. Обратите внимание, что декларация подается по итогам календарного года, даже если вы перешли на УСН не с начала года.
Далее переходите к разделу I. В нем указываются сведения о налогоплательщике. Заполните все необходимые поля, начиная с кода по ОКВЭД и заканчивая адресом места нахождения организации. Не забудьте указать контактный телефон и адрес электронной почты.
Раздел II посвящен объекту налогообложения. Если вы применяете УСН с объектом «доходы», заполните только строку 110. Если объект «доходы минус расходы», заполните строки 120 и 130. В этих строках указываются суммы доходов и расходов соответственно.
Раздел III содержит сведения о налоговой базе и сумме налога. Если вы применяете ставку налога 6%, заполните строку 210. Если ставка 15%, заполните строку 220. В строке 240 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Наконец, не забудьте приложить к декларации необходимые документы, подтверждающие величину расходов, если вы применяете объект «доходы минус расходы». Это могут быть договоры, накладные, чеки и т.д.
Как заполняется декларация по налогу УСН
Первый шаг при заполнении декларации по налогу УСН — определиться с формой отчетности. Для объектов налогообложения «доходы» это форма № 1152017, а для «доходы минус расходы» — форма № 1152021.
Заполните титульный лист декларации, указав ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также период, за который подается декларация.
Раздел 1.1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» или «Сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемого в течение налогового периода»
В этом разделе укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, или сумму авансового платежа по налогу, уплачиваемого в течение налогового периода. Для этого воспользуйтесь данными из книги учета доходов и расходов или бухгалтерской отчетности.
Не забудьте указать код по ОКТМО и КБК, соответствующие вашему муниципальному образованию и виду налога.
Раздел 2.1. «Доходы от реализации» или «Расходы, принимаемые для целей налогообложения»
В этом разделе отразите доходы от реализации или расходы, принимаемые для целей налогообложения. Для этого используйте данные из книги учета доходов и расходов или бухгалтерской отчетности.
Укажите коды по ОКУН, соответствующие видам деятельности, в отношении которых уплачивается налог.
После заполнения всех разделов декларации, не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать декларацию уполномоченным лицом. Декларацию можно подать в налоговую инспекцию лично, через представителя, по почте или в электронной форме.
Выбор объекта налогообложения
При регистрации в качестве плательщика УСН вам предстоит сделать важный выбор: определиться с объектом налогообложения. Это может быть доход или доход за вычетом расходов. От вашего решения будет зависеть ставка налога и сумма, которую вам придется уплачивать в бюджет.
Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения доход, то налоговая ставка составит 6% (или 4% для некоторых категорий налогоплательщиков). В этом случае вам не придется вести сложный учет расходов, что существенно упрощает ведение бухгалтерии. Однако стоит учитывать, что такой подход может быть невыгоден, если у вас высокие расходы, так как они не будут учитываться при расчете налога.
Если же вы выбрали в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов, то налоговая ставка составит 15%. В этом случае вам придется вести учет всех своих расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Однако такой подход может быть выгоден, если у вас высокие расходы, так как они будут уменьшать налогооблагаемую базу.
При выборе объекта налогообложения важно учитывать не только ставку налога, но и свои конкретные обстоятельства. Если у вас высокие расходы, то выгоднее выбрать объект налогообложения «доход за вычетом расходов». Если же расходы невысокие, то лучше выбрать объект налогообложения «доход». В любом случае, рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом перед принятием решения.
Заполнение основных сведений о налогоплательщике
Начните заполнение декларации по налогу УСН с указания основных сведений о налогоплательщике. Это поможет налоговым органам правильно идентифицировать вашу организацию или ИП.
В разделе «Сведения о налогоплательщике» укажите:
- ИНН и КПП (для организаций) или ИНН (для ИП);
- Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
- Адрес места нахождения организации или места жительства ИП;
- Контактный телефон и адрес электронной почты (по желанию).
При заполнении адреса важно указать почтовый индекс, регион, район, город (населенный пункт), улицу, дом и корпус (если есть).
Если вы заполняете декларацию на бумажном носителе, используйте печатные буквы и цифры, без исправлений и помарок. Если вы заполняете декларацию в электронном виде, следуйте правилам заполнения, указанным в программе.
Особенности заполнения для ИП
Индивидуальные предприниматели должны указать не только свои ФИО, но и ОГРНИП. Также им нужно выбрать один из следующих вариантов кода налогового статуса:
- 1 — если вы применяете общий режим налогообложения;
- 2 — если вы применяете УСН;
- 3 — если вы применяете ЕНВД;
- 4 — если вы применяете ЕСХН;
- 5 — если вы применяете патентную систему налогообложения.
После заполнения основных сведений о налогоплательщике, переходите к следующему разделу декларации.