Содержание
Первый шаг к успешному заполнению налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) — правильный выбор объекта налогообложения. Это может быть доход или доход за вычетом расходов. Для примера возьмем организацию, выбравшую в качестве объекта налогообложения доход.
Теперь перейдем к заполнению декларации. В ней всего два раздела: Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и Раздел 2.1. Общая информация о налогоплательщике, сведения о доходах и расходах и исчисленном налоге.
В Разделе 1 укажите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) и сумму налога, которую нужно уплатить. В нашем примере организация выбрала объект налогообложения «доход», поэтому в строке 110 укажите ставку налога 6% (или 4%, если регион предоставил льготу).
Раздел 2.1 заполняется в зависимости от выбранного объекта налогообложения. В нашем примере организация выбрала «доход», поэтому заполняем строки 101-110. В строке 101 укажите общую сумму доходов за отчетный период. В строке 102 — сумму налоговой базы, которая рассчитывается как строка 101 умноженная на ставку налога (6% или 4%).
После заполнения декларации не забудьте проверить правильность указанных данных и отправить ее в налоговую службу. Если у вас остались вопросы, обратитесь за консультацией к специалисту или воспользуйтесь официальными ресурсами ФНС России.
Как заполнять налоговую декларацию УСН: примеры и инструкции
Первый шаг при заполнении декларации УСН — определиться с формой отчетности. Для упрощенки это форма №26.2. Ее можно заполнить вручную или воспользоваться специальной программой, например, «Налогоплательщик ЮЛ» или «Декларация».
Далее, заполняем титульный лист. Укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. В поле «Налоговый период» укажите год, за который подаете декларацию. В поле «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код налоговой инспекции, в которую подаете декларацию.
Основная часть декларации состоит из раздела 1 и раздела 2. В разделе 1 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. В разделе 2 заполните строки в зависимости от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Пример заполнения декларации УСН «доходы»:
Пример 1
Организация за отчетный год получила доходы в размере 1 500 000 рублей. Ставка налога — 6%. Сумма налога к уплате: 1 500 000 * 6% = 90 000 рублей.
Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы»:
Пример 2
Организация за отчетный год получила доходы в размере 2 000 000 рублей и понесла расходы в размере 1 200 000 рублей. Ставка налога — 15%. Сумма налога к уплате: (2 000 000 — 1 200 000) * 15% = 120 000 рублей.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите документ. Декларацию можно подать в налоговую инспекцию лично, по почте или через интернет. Срок подачи декларации — до 31 марта следующего года.
Пошаговое заполнение декларации УСН «доходы»
Начните с заполнения титульного листа декларации. Укажите ИНН, КПП, полное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Выберите код налогового периода — 33 для отчетности за год.
Далее переходите к разделу 1.1. Укажите код по ОКТМО, который соответствует вашему муниципальному образованию. В графе «Код по классификатору основных видов экономической деятельности» укажите код, соответствующий вашему виду деятельности по ОКВЭД2.
В разделе 2.1. укажите сумму доходов, полученных в налоговом периоде. Это может быть выручка от реализации товаров, работ или услуг, а также внереализационные доходы.
Раздел 2.2. заполняется только в случае, если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В этом случае укажите сумму расходов, которые вы понесли в налоговом периоде.
В разделе 2.3. укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Для этого умножьте сумму доходов (или разницу между доходами и расходами) на ставку налога, которая составляет 6% для УСН «доходы» или 15% для УСН «доходы минус расходы».
После заполнения декларации не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать документ. Декларацию можно подать в налоговую службу лично, по почте или через интернет.
Примеры заполнения декларации УСН «доходы минус расходы»
Заполнение декларации УСН «доходы минус расходы» требует особого внимания к расходам, которые можно учитывать при расчете налога. Рассмотрим примеры заполнения декларации на основе данных ИП Петров П.П.
Пример 1: ИП Петров П.П. без сотрудников
Петров П.П. занимается розничной торговлей и использует объект налогообложения «доходы минус расходы». В 2021 году его доход составил 2 500 000 рублей, а расходы — 1 800 000 рублей. Заполняем декларацию следующим образом:
- Лист 01: в строке 120 указываем доходы — 2 500 000 рублей, в строке 130 — расходы — 1 800 000 рублей. В строке 140 рассчитываем налоговую базу: 2 500 000 — 1 800 000 = 700 000 рублей.
- Лист 02: в строке 110 указываем налоговую ставку — 15%. В строке 120 рассчитываем сумму налога: 700 000 * 15% = 105 000 рублей.
Важно! Если у ИП есть доходы, с которых не уплачивался налог (например, от продажи имущества), их также нужно указать в декларации.
Пример 2: ИП Петров П.П. с сотрудниками
Петров П.П. нанял сотрудника и платит ему зарплату. В 2021 году его доход составил 3 000 000 рублей, расходы — 2 200 000 рублей, в том числе на зарплату — 1 500 000 рублей. Заполняем декларацию:
- Лист 01: в строке 120 указываем доходы — 3 000 000 рублей, в строке 130 — расходы — 2 200 000 рублей. В строке 140 рассчитываем налоговую базу: 3 000 000 — 2 200 000 = 800 000 рублей.
- Лист 02: в строке 110 указываем налоговую ставку — 15%. В строке 120 рассчитываем сумму налога: 800 000 * 15% = 120 000 рублей.
Также не забудьте заполнить Раздел 3.1 Листа 02, где указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, и суммы авансовых платежей, уплаченных в течение года.
