Доходы, подлежащие декларации по УСН — полный перечень

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо знать, какие доходы включаются в декларацию по УСН. Это поможет вам правильно заполнить декларацию и избежать штрафов и пеней.

В первую очередь, в декларацию по УСН включаются все доходы, полученные от основной деятельности вашей организации или ИП. Это могут быть выручка от продажи товаров, работ или услуг, а также доходы от сдачи имущества в аренду или внаем. Также учитываются доходы от участия в долевом строительстве, от реализации имущественных прав и от других видов деятельности, предусмотренных главой 26.2 Налогового кодекса РФ.

Важно помнить, что при определении налоговой базы по УСН не учитываются доходы, полученные в виде государственной помощи, грантов, субсидий и других аналогичных поступлений. Также не учитываются доходы, полученные в виде имущества, имущественных прав или иных вещей, если они получены безвозмездно.

Если вы не уверены, какие именно доходы нужно включить в декларацию по УСН, обратитесь за консультацией к налоговому специалисту или воспользуйтесь официальными разъяснениями ФНС России. Правильное заполнение декларации поможет вам соблюсти налоговое законодательство и сохранить репутацию добросовестного налогоплательщика.

Какие доходы включаются в декларацию по УСН

При заполнении декларации по УСН важно правильно указать все полученные доходы. Включайте в декларацию выручку от реализации товаров, работ или услуг, а также внереализационные доходы.

Выручка от реализации включает:

• Доходы от продажи товаров (работ, услуг) собственного производства;
• Доходы от продажи товаров (работ, услуг), приобретенных для перепродажи;
• Доходы от выполнения работ, оказания услуг для собственных нужд, а также от передачи имущества в аренду.

Внереализационные доходы – это доходы, не связанные с реализацией товаров (работ, услуг). К ним относятся:

• Доходы от сдачи имущества в аренду;
• Доходы от участия в уставном капитале других организаций;
• Доходы от реализации имущества, имущественных прав и долей участия в уставном капитале организации;
• Доходы от безвозмездного получения имущества.

Важно!

Не забывайте учитывать доходы, полученные в натуральной форме или в виде имущества. Также не исключайте доходы, полученные в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Доходы от основной деятельности

Если ваша компания платит налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения (УСН), то в декларации по УСН вам нужно отразить доходы, полученные от основной деятельности. Это ключевой момент, на который следует обратить внимание.

Основная деятельность — это та, которая указана в ваших учредительных документах и соответствует коду ОКВЭД. Например, если вы занимаетесь розничной торговлей, то доходы от продажи товаров в магазине нужно включить в декларацию.

Важно помнить, что доходы от основной деятельности включают не только выручку от реализации товаров или услуг, но и другие поступления, связанные с этой деятельностью. Например, это могут быть:

• проценты по банковским вкладам;
• дивиденды от участия в других организациях;
• страховые выплаты;
• компенсации за изъятый или испорченный товар.

При этом доходы от инвестиционной и финансовой деятельности, а также от сдачи имущества в аренду, как правило, не включаются в декларацию по УСН.

Чтобы правильно отразить доходы от основной деятельности в декларации, следуйте таким шагам:

1. Определите, какой именно доход относится к основной деятельности вашей компании.
2. Укажите этот доход в графе 120 раздела 1.1 декларации по УСН.
3. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то также укажите расходы в графе 130 того же раздела.

Не забудьте проверить правильность расчета налога и заполнения декларации перед подачей в налоговую службу. Это поможет избежать штрафов и претензий со стороны контролирующих органов.

Доходы от дополнительной деятельности

Если ваша компания помимо основной деятельности занимается чем-то еще, то доходы от этой дополнительной деятельности также должны быть включены в декларацию по УСН. Например, если ваша компания занимается производством мебели, а также имеет магазин по продаже этой мебели, то доходы от продажи в магазине также подлежат декларированию.

Важно помнить, что доходы от дополнительной деятельности облагаются налогом по той же ставке, что и основная деятельность. Например, если ваша компания платит 6% с доходов от основной деятельности, то и с доходов от дополнительной деятельности будет уплачиваться та же ставка.

Также стоит отметить, что если дополнительная деятельность не связана с основной, то она может быть признана самостоятельным видом деятельности и облагаться налогом по другой ставке. Например, если ваша компания занимается производством мебели, а также предоставляет услуги по ремонту квартир, то доходы от ремонтных услуг могут облагаться налогом по ставке 15% (если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы»).

В любом случае, рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы правильно определить ставку налога и включить все необходимые доходы в декларацию по УСН.