Содержание
Если вы плательщик упрощенной системы налогообложения (УСН) и одновременно являетесь налоговым агентом, вам необходимо представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС). В этом случае, вы должны знать, когда именно нужно подавать декларацию по НДС.
Согласно действующему законодательству, декларация по НДС представляется налоговыми агентами ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца. Например, если вы являетесь налоговым агентом в январе, то декларацию по НДС за этот месяц нужно подать не позднее 25 февраля.
Однако, если последний день представления декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока представления считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Важно помнить, что декларация по НДС представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Если вы являетесь налоговым агентом и у вас несколько обособленных подразделений, то декларацию по НДС нужно представлять по каждому из них отдельно.
Также стоит отметить, что декларация по НДС может быть представлена как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Если вы решите подать декларацию в электронном виде, то вам понадобится электронная подпись.
Когда плательщик УСН должен представлять декларацию по НДС
Если вы плательщик УСН, вам может показаться, что декларация по НДС не имеет к вам никакого отношения. Однако это не всегда так. Давайте разберемся, когда вам все же придется представлять декларацию по НДС.
- Режим налогообложения: Если ваша организация перешла с общего режима налогообложения на УСН, вам все равно придется представлять декларацию по НДС за периоды, предшествующие переходу на УСН.
- Ввоз товаров на территорию РФ: Если ваша организация ввозит товары на территорию РФ, вам придется представлять декларацию по НДС в качестве налогового агента. Это касается и случаев, когда ввоз осуществляется в целях дальнейшей реализации этих товаров на территории РФ.
- Реализация товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ: Если ваша организация реализует товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория РФ, а покупатель не является налогоплательщиком НДС, вам придется представлять декларацию по НДС в качестве налогового агента.
Важно помнить, что декларацию по НДС необходимо представлять в электронной форме по ТКС. Срок представления декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Условия для представления декларации по НДС при УСН
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН), вам не нужно представлять декларацию по НДС в обычных обстоятельствах. Однако есть несколько случаев, когда вы все же должны это сделать. Давайте рассмотрим эти условия.
Во-первых, если вы являетесь плательщиком НДС, то есть если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС или если ваши доходы превысили установленный лимит, вам необходимо представлять декларацию по НДС. В этом случае вы должны подавать декларацию по НДС ежеквартально, даже если вы применяете УСН.
Во-вторых, если вы осуществляете операции, подлежащие налогообложению НДС, вам также необходимо представлять декларацию по НДС. Например, если вы продаете товары, подлежащие налогообложению НДС, или если вы оказываете услуги, облагаемые НДС, вам нужно подавать декларацию по НДС.
В-третьих, если вы являетесь налоговым агентом по НДС, вам также необходимо представлять декларацию по НДС. Например, если вы являетесь покупателем товаров или услуг, облагаемых НДС, и вы уплачиваете НДС в бюджет от своего имени, вам нужно подавать декларацию по НДС.
Наконец, если вы переходите с УСН на общий режим налогообложения, вам также необходимо представлять декларацию по НДС. В этом случае вам нужно подать декларацию по НДС в течение 20 дней после даты перехода на общий режим налогообложения.
Порядок представления декларации по НДС при УСН
Если ваша компания перешла на упрощенную систему налогообложения (УСН) с общей системы налогообложения (ОСНО), вам не нужно представлять декларацию по НДС. Однако, если вы продолжаете осуществлять операции, подлежащие налогообложению НДС, или если вы являетесь налоговым агентом, вам все равно придется представлять декларацию по НДС.
Для начала, вам нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС в налоговом органе по месту своего учета. После регистрации вам будет присвоен ИНН и вы получите уведомление о постановке на учет.
Декларация по НДС представляется налогоплательщиком не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, если вы представляете декларацию за I квартал, то сделать это нужно не позднее 25 апреля.
Декларация по НДС заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В декларации указываются сведения о налогоплательщике, объектах налогообложения, налоговых ставках, суммах налога, подлежащих уплате в бюджет, и другие необходимые данные.
Представлять декларацию можно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе. Если вы представляете декларацию на бумажном носителе, она должна быть подписана уполномоченным лицом и заверена печатью организации (при наличии).
Если вы представляете декларацию в электронном виде, она должна быть подписана электронной цифровой подписью (ЭЦП). ЭЦП можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России.
Важно помнить, что представление декларации по НДС является обязательным, и за ее непредставление или несвоевременное представление предусмотрена ответственность в виде штрафа. Поэтому, если у вас возникли сомнения в правильности заполнения декларации, лучше обратиться за консультацией к специалисту.
