Содержание
Если вы являетесь предпринимателем, работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН), то, скорее всего, у вас возникнет вопрос: «Кто на УСН сдает декларацию по НДС?» Ответ прост: если вы не являетесь плательщиком НДС, то вам не нужно сдавать декларацию по этому налогу.
Но как определить, являетесь ли вы плательщиком НДС? Согласно налоговому законодательству, организации и индивидуальные предприниматели, чья выручка за три предыдущих месяца превысила 2 миллиона рублей, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НДС. В этом случае вам придется начислять и уплачивать НДС, а также сдавать декларацию по этому налогу.
Если же ваша выручка не превысила указанный лимит, то вы можете не платить НДС и не сдавать декларацию по нему. Однако, если вы решите стать плательщиком НДС добровольно, то также должны будете соблюдать все установленные правила и сдавать декларацию по НДС.
Кто сдает декларацию по НДС на УСН
Если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения (УСН), вам не нужно беспокоиться о подаче декларации по НДС. Почему? Потому что организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и, соответственно, не обязаны подавать декларацию по НДС.
Исключение: если вы, будучи на УСН, осуществляете операции, подлежащие налогообложению НДС, или ввозите товары на территорию России, вам придется зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС и подавать декларацию по НДС.
Если вы не уверены, нужно ли вам подавать декларацию по НДС, обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на налоговом праве. Они помогут вам разобраться в ваших обязательствах и избежать штрафов за непредставление декларации.
Организации на УСН, обязанные сдавать декларацию по НДС
В качестве налогового агента по НДС организация выступает, когда она приобретает товары, работы или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в России, или у российских лиц, не являющихся плательщиками НДС. В этом случае организация должна удержать и перечислить в бюджет НДС с суммы расходов, произведенных в пользу иностранного лица или российского лица, не являющегося плательщиком НДС.
Также организация на УСН обязана сдавать декларацию по НДС, если она является налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг) у организаций, не являющихся плательщиками НДС, но осуществляющих деятельность на территории России. В этом случае организация также должна удержать и перечислить в бюджет НДС с суммы расходов, произведенных в пользу таких организаций.
Обратите внимание, что декларация по НДС сдается в электронной форме по ТКС (through the tax control system — через систему налогового контроля) или на бумажном носителе в налоговый орган по месту учета организации. Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Рекомендации по заполнению декларации по НДС
При заполнении декларации по НДС важно правильно указать все необходимые реквизиты, в том числе коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), коды бюджетной классификации (КБК), а также суммы налога, подлежащие уплате в бюджет.
Также обратите внимание, что в декларации по НДС необходимо указывать сведения о налогоплательщиках, в отношении которых организация выступает в качестве налогового агента. Для этого используются специальные разделы декларации — Раздел 1 и Раздел 2.
Если у вас возникли трудности при заполнении декларации по НДС, рекомендуем обратиться за консультацией к специалистам налоговых органов или воспользоваться услугами профессиональных бухгалтерских компаний.
ИП на УСН, обязанные сдавать декларацию по НДС
Если вы индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), то вам, скорее всего, не придется сдавать декларацию по НДС. Однако есть несколько исключений, когда это все же необходимо.
Во-первых, если вы импортируете товары на территорию России, то обязаны уплачивать НДС и представлять декларацию по этому налогу. В этом случае вам придется зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС и сдавать декларацию в установленные сроки.
Во-вторых, если вы являетесь посредником при реализации товаров (работ, услуг), то также можете быть обязаны уплачивать НДС и сдавать декларацию по нему. Это происходит в случаях, когда вы выступаете в качестве налогового агента по НДС.
Если вы попадаете под одно из этих исключений, то вам необходимо знать, что декларация по НДС сдается в электронной форме через телекоммуникационные каналы связи. Сроки сдачи декларации зависят от того, в каком месяце был совершен облагаемый НДС оборот. Как правило, это 25 число следующего месяца.
Рекомендуем вам своевременно обращаться к налоговым консультантам или специалистам налоговой службы, чтобы разобраться в вопросе уплаты НДС и сдачи декларации. Это поможет вам избежать штрафов и других неприятностей, связанных с нарушением налогового законодательства.
