Содержание
Если вы решили перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с НДС, вам необходимо знать, как правильно заполнить декларацию по НДС. Несмотря на то, что вы переходите на упрощенную систему, отчетность по НДС все равно нужно сдавать. Давайте разберемся, как это сделать.
Первое, что нужно сделать, это определиться с периодом отчетности. Для организаций, применяющих УСН с НДС, отчетность по НДС сдается ежеквартально. Далее, вам понадобится заполнить типовую форму декларации по НДС, утвержденную приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Заполняя декларацию, обратите внимание на раздел 1. В нем нужно указать общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Если у вас нет объектов налогообложения НДС, то в этом разделе ставьте прочерк.
В разделе 3 декларации отражаются сведения о налогоплательщике. Здесь нужно указать свой ИНН, КПП, наименование организации, адрес места нахождения и контактный телефон. Также в этом разделе указывается код по ОКВЭД и код причины постановки на учет.
В разделе 4 отражаются сведения о суммах НДС, предъявленных покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также суммах НДС, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, в том числе суммах НДС, предъявленных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и таможенной территории, и иные суммы, подлежащие вычету.
В разделе 5 отражаются сведения о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет, в том числе суммах НДС, уплаченных в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации и таможенной территории, и иные суммы, подлежащие уплате в бюджет.
Не забудьте проверить правильность заполнения декларации и подписать ее у руководителя организации. Декларацию нужно сдать в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если последний день срока приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Организация на УСН по НДС: как заполнить декларацию
Первый шаг — определить, в каком режиме вы платите НДС. Если вы платите НДС как налоговый агент, вам нужно заполнить раздел 1 декларации. В этом разделе указывается общая сумма НДС, удержанная вами с доходов, полученных от физических лиц или организаций, не являющихся плательщиками НДС.
Далее переходим к разделу 2 декларации. В этом разделе отражаются операции, облагаемые НДС. Если ваша организация не является плательщиком НДС, этот раздел не заполняется. Если вы являетесь плательщиком НДС, вам нужно указать сумму НДС, исчисленную с реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также сумму НДС, предъявленную к вычету.
В разделе 3 декларации отражаются суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет. Если ваша организация не является плательщиком НДС, этот раздел не заполняется. Если вы являетесь плательщиком НДС, вам нужно указать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, а также сумму НДС, подлежащую уплате по итогам налогового периода.
Особенности заполнения декларации для организаций на УСН по НДС
Если ваша организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и одновременно является налоговым агентом по НДС, вам нужно учитывать некоторые особенности заполнения декларации. В частности, вам нужно заполнить раздел 7 декларации, в котором отражаются суммы НДС, предъявленные к вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, облагаемых НДС.
Также обратите внимание на то, что если ваша организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и одновременно является налоговым агентом по НДС, вам не нужно заполнять раздел 7 декларации. Однако вам нужно заполнить раздел 8 декларации, в котором отражаются суммы НДС, исчисленные с реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также суммы НДС, предъявленные к вычету.
Понимание требований к декларации по НДС для организаций на УСН
Когда нужно подавать декларацию по НДС на УСН?
- Если ваша компания является налоговым агентом по НДС, то вам необходимо подавать декларацию по этому налогу.
- Если ваша компания осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС, то вам также придется подавать декларацию по этому налогу.
Даже если ваша компания не является плательщиком НДС, вам все равно может потребоваться подавать декларацию по этому налогу в качестве налогового агента. Например, если ваша компания арендует государственное или муниципальное имущество, то вам придется подавать декларацию по НДС.
Как заполнить декларацию по НДС на УСН?
Декларация по НДС заполняется по утвержденной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В декларации необходимо указать общую сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период, а также сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Если ваша компания является налоговым агентом по НДС, то вам необходимо заполнить раздел 1 декларации, в котором указывается общая сумма НДС, удержанная с доходов налогоплательщиков, и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
Если ваша компания осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС, то вам необходимо заполнить раздел 3 декларации, в котором указывается сумма НДС, предъявленная к вычету, и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
Обратите внимание, что декларация по НДС подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если ваша компания не имеет технической возможности для подачи декларации в электронной форме, то вам придется обратиться в налоговый орган за получением разрешения на подачу декларации на бумажном носителе.
Сроки подачи декларации по НДС на УСН
Декларация по НДС подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, если ваш налоговый период — квартал, то декларацию по НДС нужно подать не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября или 25 января.
Если последний день подачи декларации приходится на выходной день, то срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.
Пошаговое заполнение декларации по НДС для организаций на УСН
Шаг 1: Заполните титульный лист
Начните с заполнения титульного листа декларации. Укажите ИНН и КПП вашей организации, а также период, за который подается декларация. Если вы сдаете декларацию в электронном виде, укажите также номер телефона и адрес электронной почты.
Шаг 2: Заполните раздел 1
В разделе 1 укажите общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, или сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета. Если ваша организация не является плательщиком НДС, в этом разделе укажите нулевую ставку.
Шаг 3: Заполните раздел 2
В разделе 2 укажите суммы НДС, предъявленные покупателям и зачтенные при приобретении товаров (работ, услуг). Если ваша организация не является плательщиком НДС, в этом разделе укажите нулевую ставку.
Шаг 4: Заполните раздел 3
В разделе 3 укажите суммы НДС, уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг). Если ваша организация не является плательщиком НДС, в этом разделе укажите нулевую ставку.
Шаг 5: Заполните раздел 4
В разделе 4 укажите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета. Если ваша организация не является плательщиком НДС, в этом разделе укажите нулевую ставку.
Шаг 6: Заполните раздел 5
В разделе 5 укажите сведения о налогоплательщике, в том числе его адрес и банковские реквизиты. Если вы сдаете декларацию в электронном виде, укажите также номер телефона и адрес электронной почты.
Шаг 7: Подпишите и отправьте декларацию
После заполнения всех разделов декларации, подпишите ее уполномоченным лицом и отправьте в налоговый орган. Если вы сдаете декларацию в электронном виде, подпишите ее электронной подписью.
