Содержание
Если ваша организация сотрудничает с самозанятыми, важно знать, что налоговые обязательства лежат на вас, а не на них. Организация должна удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с каждого платежа самозанятому и перечислять его в бюджет.
Размер НДФЛ составляет 13% от суммы выплаты. Например, если вы платите самозанятому 10 000 рублей, вам нужно удержать и перечислить в бюджет 1 300 рублей НДФЛ. Оставшиеся 8 700 рублей вы выплачиваете самозанятому.
Также организация должна начислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере за самозанятого. В 2023 году тарифы составляют 30% от МРОТ (минимальный размер оплаты труда) для ОПС и 5,1% для ОМС.
Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), организация также должна начислять и уплачивать страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) в размере 1,5% от суммы выплаты.
Важно помнить, что все расчеты и уплаты налогов и страховых взносов должны производиться в установленные законодательством сроки. Несоблюдение этих сроков может повлечь наложение штрафов и пеней.
Налоги при работе организации с самозанятым
Самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с организациями. Налог уплачивается через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Также самозанятые обязаны вести учет доходов и расходов, а по итогам года сдавать декларацию в налоговую службу. Однако, если годовой доход самозанятого не превышает 300 тысяч рублей, декларацию сдавать не нужно.
Организация, в свою очередь, должна выдать самозанятому документ, подтверждающий факт оказания услуг или выполнения работ. Это может быть акт приемки-передачи работ или иной документ, подтверждающий факт оплаты услуг самозанятого.
Важно помнить, что самозанятые не вправе применять специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД или ПСН. Они платят налог на профессиональный доход, который является единственным налогом для самозанятых.
Регистрация самозанятого и налоговые обязательства
Для регистрации в качестве самозанятого гражданин должен соответствовать определенным условиям:
- иметь гражданство РФ;
- не иметь сотрудников по трудовым договорам;
- не быть индивидуальным предпринимателем;
- не получать доходы от вложений в уставный капитал организаций и не переводить на них имущество, а также не получать доходы от продажи имущества, за исключением жилых домов, квартир, комнат, земельных участков, долей в них, а также транспортных средств.
Регистрация самозанятого происходит через мобильное приложение «Мой налог» или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. После регистрации самозанятому присваивается уникальный идентификатор налогоплательщика (УИН), который он должен указывать в договорах с вашей организацией.
Ваша организация, как получатель услуг самозанятого, не является налоговым агентом и не удерживает налог с его доходов. Однако вы должны выставить самозанятому счет-фактуру с указанием суммы НДС, если ваша организация является плательщиком НДС. Также вы должны предоставить самозанятому документы, подтверждающие расходы, если они были понесены в связи с исполнением договора.
Важно! Если ваша организация не является плательщиком НДС, то счет-фактура не выставляется.
Расчет и уплата налога
Расходы на оплату услуг самозанятого учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании документов, подтверждающих факт и сумму расходов. К таким документам относятся договор на оказание услуг, акт об оказании услуг и кассовые чеки или бланки строгой отчетности.
Налог на прибыль организации рассчитывается по ставке 20% от налогооблагаемой прибыли. Налогооблагаемая прибыль определяется как разница между доходами и расходами организации. При этом расходы на оплату услуг самозанятого уменьшают налогооблагаемую прибыль организации.
Уплата налога на прибыль производится ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца. Например, налог за январь должен быть уплачен не позднее 28 февраля.
Также организация должна учитывать, что самозанятый обязан самостоятельно уплачивать налог на профессиональный доход по ставке 4% от дохода, полученного от организации. Самозанятый может воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 рублей в месяц, если его доход не превышает 200 000 рублей в месяц.
