Содержание
Если вы ищете ответ на вопрос, на каком счете отражаются расчеты с самозанятыми, то вы пришли по адресу. В первую очередь, важно понимать, что самозанятые граждане не являются работниками вашей организации, а значит, счет 69 «Расчеты с персоналом по оплате труда» здесь не подходит.
В соответствии с Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, расчеты с самозанятыми гражданами следует отражать на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Этот счет предназначен для обобщения информации о расчетах с теми, кто не является ни вашими контрагентами, ни вашими работниками.
Для более детального учета операций с самозанятыми можно открыть к счету 76 отдельный субсчет, например, «Расчеты с самозанятыми». Это поможет вам легко отслеживать и контролировать все операции, связанные с оплатой услуг самозанятых граждан.
Отражение расходов на оплату услуг самозанятых
Для отражения расходов на оплату услуг самозанятых в бухгалтерском учете организации необходимо сделать следующее:
- Создать проводку Дт 60 Кт 71 на сумму оплаченных услуг.
- Создать проводку Дт 71 Кт 51 на сумму перечисленных денежных средств.
В налоговом учете расходы на оплату услуг самозанятых учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании п. 1 ст. 252 НК РФ.
Важно помнить, что при оплате услуг самозанятых необходимо наличие у них свидетельства о регистрации в качестве самозанятого гражданина и кассового чека, подтверждающего факт оплаты услуг.
Учет НДФЛ при расчетах с самозанятыми
Для отражения расчетов с самозанятыми используйте счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами». Учет НДФЛ ведите на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». При уплате НДФЛ сделайте запись:
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетные счета»
Если самозанятый не уплачивает НДФЛ, налоговый агент должен удержать налог из суммы, подлежащей выплате. В этом случае сделайте запись:
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»
При этом сумму удержанного НДФЛ отразите в отчете 6-НДФЛ.