Содержание
Если вы самозанятый и хотите разобраться, почему вам не нужно платить НДС в договоре, то эта статья для вас. Давайте сразу перейдем к сути.
Самозанятые освобождены от уплаты НДС в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса РФ. Это значит, что вы не являетесь плательщиком НДС и не должны указывать ставку НДС в договорах. Более того, вы не имеете права предъявлять к возмещению суммы НДС, уплаченные вашими контрагентами.
Чтобы избежать путаницы, убедитесь, что в ваших договорах нет упоминания НДС. Если вы работаете с организациями или индивидуальными предпринимателями, которые являются плательщиками НДС, они должны понимать, что вам не нужно платить этот налог. В случае сомнений, проконсультируйтесь с налоговым консультантом или юристом.
Особенности уплаты НДС самозанятыми лицами в договорах
Самозанятые лица освобождены от уплаты НДС, но это не значит, что им не нужно учитывать этот налог в договорах. Важно знать, как правильно отразить этот момент в документах, чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами.
Во-первых, в договоре необходимо указать, что самозанятый не является плательщиком НДС. Это можно сделать следующим образом: «Исполнитель не является плательщиком НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации».
Во-вторых, если самозанятый приобретает товары (работы, услуги) у других лиц, которые являются плательщиками НДС, то он имеет право на вычет НДС, уплаченного поставщику. Для этого в договоре нужно предусмотреть возможность предоставления счета-фактуры с выделенным НДС.
В-третьих, если самозанятый выступает в роли покупателя у другого самозанятого или у физического лица, не являющегося ИП, то НДС не начисляется и не уплачивается. В таком случае в договоре достаточно указать, что оплата производится без НДС.
В-четвертых, если самозанятый заключает договор с организацией или ИП, которые являются плательщиками НДС, то НДС может быть включен в стоимость работ (услуг). В этом случае в договоре нужно указать цену с учетом НДС и выделить сам налог отдельной строкой.
В-пятых, если самозанятый осуществляет деятельность, подлежащую обязательному лицензированию или специальному разрешению (например, медицинскую деятельность), то он не может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и должен уплачивать НДС в общеустановленном порядке. В таком случае в договоре нужно указать ставку НДС и порядок ее уплаты.
Почему самозанятые не платят НДС?
Как правильно указать это в договоре?
Первое, что нужно сделать, это указать статус самозанятого лица в договоре. Для этого используйте следующую фразу: «Сторона, заключающая настоящий договор в качестве самозанятого лица, действует на основании Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»«.
Далее, чтобы избежать путаницы, укажите, что самозанятый не является плательщиком НДС. Для этого можно использовать следующую фразу: «Сторона, заключающая настоящий договор в качестве самозанятого лица, не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии со статьей 143 Налогового кодекса Российской Федерации«.
Указание цены без НДС
Так как самозанятый не платит НДС, в договоре нужно указать цену без учета этого налога. Для этого используйте следующую фразу: «Цена настоящего договора составляет <указать сумму> рублей без учета налога на добавленную стоимость«.
