Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо знать, что такое налоговый период в декларации УСН. Налоговый период — это промежуток времени, за который уплачивается налог. Для УСН налоговым периодом является календарный год.
Декларация по УСН подается ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. В декларации указываются все полученные доходы и расходы за отчетный год, а также рассчитывается сумма налога к уплате. Важно правильно заполнить декларацию, чтобы избежать штрафов и пеней.
Для правильного заполнения декларации рекомендуем использовать специальные программы, разработанные ФНС России, или обратиться за помощью к специалистам. Не забывайте своевременно подавать декларацию и уплачивать налог, чтобы не допустить нарушений налогового законодательства.
Что такое налоговый период в декларации УСН?
Для УСН предусмотрены два вида налоговых периодов:
- Годовой налоговый период — это период с 1 января по 31 декабря календарного года. По его окончании необходимо подать декларацию и уплатить налог.
- Отчетный период — это период с 1 января по 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря. В течение года налогоплательщики УСН должны уплачивать авансовые платежи по налогу, исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период.
Важно помнить, что декларация по УСН подается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, декларацию за 2022 год нужно подать не позднее 31 марта 2023 года.
Основные понятия налогового периода при УСН
При УСН налоговым периодом считается календарный год, если иное не предусмотрено договором между налогоплательщиком и налоговым органом. Однако, налогоплательщик может выбрать более короткий налоговый период, например, квартал или полугодие. В этом случае, налоговая декларация подается по окончании выбранного налогового периода.
При выборе налогового периода важно учитывать, что изменение налогового периода возможно только с начала календарного года. То есть, если вы выбрали квартал в качестве налогового периода, то изменить его на полугодие можно будет только с начала следующего года.
Также стоит отметить, что при УСН налогоплательщик может применять разные ставки налога в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Например, если в качестве объекта налогообложения выбрана прибыль, то ставка налога составляет 6% или 15%, в зависимости от региона и других факторов. Если в качестве объекта налогообложения выбрана доход, то ставка налога составляет 6%.
Рекомендации по выбору налогового периода
При выборе налогового периода важно учитывать свои финансовые возможности и налоговую нагрузку. Если ваш бизнес сезонный, то возможно целесообразно выбрать более короткий налоговый период, чтобы уплачивать налог в периоды наибольшей прибыли. Если ваш бизнес стабилен в течение всего года, то можно выбрать годовой налоговый период.
Также стоит учитывать, что при выборе более короткого налогового периода, вам придется чаще подавать налоговую декларацию и уплачивать налог. Поэтому, если вы не хотите тратить много времени на ведение налогового учета, то лучше выбрать годовой налоговый период.
Как заполнить декларацию УСН по налоговому периоду?
Первый шаг при заполнении декларации УСН — определение налогового периода. Это может быть год или отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев). Укажите период в поле «Налоговый период (код)» в соответствии с установленными кодами.
Далее, укажите код налогового органа, в который подается декларация. Найдите свой код в списке кодов налоговых органов, утвержденном ФНС России.
Заполните раздел 1.1 декларации, указав общую сумму доходов и расходов за налоговый период. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», укажите только доходы. Если объект «доходы минус расходы», укажите разницу между доходами и расходами.
В разделе 1.2 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если вы применяете ставку налога 6%, укажите 6% от суммы, указанной в разделе 1.1. Если ставка 15%, укажите 15% от разницы между доходами и расходами.
В разделе 2 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, этот раздел не заполняйте.
В разделе 3 укажите сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода. Если вы уплачивали авансовые платежи, эта сумма будет отличаться от суммы, указанной в разделе 1.2.
Помните, что декларацию нужно подавать в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если вы подаете декларацию в электронной форме, подпишите ее электронной подписью.
