Содержание
Первый вопрос, который возникает при заполнении декларации УСН «доходы минус расходы» в 2021 году: с чего начать? Начните с титульного листа. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также код налогового органа, в который подается декларация.
Далее переходите к разделу 1.1. Здесь указываются сведения о налогоплательщике: вид деятельности, система налогообложения, период, за который подается декларация, и другие необходимые данные. Обратите внимание на строку 120 — здесь указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Если вы применяете пониженную ставку налога, не забудьте указать код вида деятельности в строке 130.
Раздел 2.1 посвящен расчетам налоговой базы. В строках 210-250 указываются доходы, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде. В строках 260-290 отражаются расходы, уменьшающие налоговую базу. Не забудьте приложить подтверждающие документы, подтверждающие право на вычет расходов.
Важно! Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», не забудьте указать сумму расходов, превышающую 6% от выручки, в строке 290. Эта сумма уменьшает налоговую базу и, соответственно, сумму налога к уплате.
Раздел 3 посвящен расчетам авансовых платежей по налогу. Если вы уплачивали авансовые платежи в течение отчетного периода, их сумму необходимо указать в строках 300-320. В строке 330 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода.
Наконец, не забудьте проверить правильность заполнения декларации и приложить к ней необходимые документы. Помните, что несвоевременная подача декларации или наличие ошибок в ней может привести к штрафам и пеням. Будьте внимательны и аккуратны при заполнении декларации УСН «доходы минус расходы» в 2021 году!
Декларация УСН «Доходы минус расходы» 2021: пошаговое заполнение
Начните с заполнения титульного листа декларации. Укажите ИНН, КПП, ОКТМО, код налогового органа, период представления декларации (2021 год) и способ представления (на бумажном носителе или в электронной форме).
Раздел 1.1 «Сведения о налогоплательщике»
Заполните сведения о налогоплательщике, указав его полное наименование, адрес места нахождения, контактный телефон и адрес электронной почты.
Раздел 1.2 «Сведения о налоговом периоде»
Укажите код налогового периода (для 2021 года — 34), отчетный год (2021) и код по ОКТМО.
Важно! Если вы представляете декларацию в электронной форме, подпишите ее электронной подписью.
Раздел 2.1 «Доходы от реализации товаров (работ, услуг)»
Заполните данный раздел, указав общую сумму доходов от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период. Если вы применяете пониженные ставки по налогу УСН, укажите код вида деятельности в соответствии с классификатором.
Раздел 2.2 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения»
Заполните данный раздел, указав общую сумму расходов, принимаемых для целей налогообложения, за налоговый период. Укажите также сумму расходов, связанных с приобретением амортизируемого имущества, и сумму расходов на оплату труда.
Обратите внимание! Расходы принимаются в размере фактически произведенных за налоговый период расходов, подтвержденных документами.
Раздел 2.3 «Уплаченный налог»
Заполните данный раздел, указав сумму налога, уплаченного в течение налогового периода. Если вы уплачивали авансовые платежи по налогу, укажите их сумму в данном разделе.
Раздел 2.4 «Минимум по налогу»
Заполните данный раздел, указав минимальный налог, исчисленный по ставке 1% от суммы доходов, полученных в налоговом периоде. Данный раздел заполняется только в том случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с разделом 2.3, меньше минимального налога.
Важно! Если вы заполняете декларацию на бумажном носителе, распечатайте ее на принтере, используя шрифт Courier New размером 16-18 пунктов. Не допускайте исправлений и помарок.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных сведений и подпишите ее. Если вы представляете декларацию в электронной форме, отправьте ее через официальный сайт ФНС России или личный кабинет налогоплательщика.
Подготовка к заполнению декларации
- Документы, подтверждающие полученные доходы (кассовые чеки, платежные поручения, выписки из банка и т.д.).
- Документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки, накладные, акты выполненных работ/оказанных услуг и т.д.).
- Документы, подтверждающие право на применение УСН (уведомление налогового органа о переходе на УСН, свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица и т.д.).
После того, как вы собрали все необходимые документы, вам нужно проверить правильность расчета налоговой базы. Для этого воспользуйтесь формулой:
Налоговая база = Доходы — Расходы
Если в результате расчета налоговая база получилась отрицательной, то в декларации нужно указать нулевой налог к уплате.
Заполнение декларации
Теперь, когда вы подготовили все необходимые документы и проверили правильность расчета налоговой базы, можно приступать к заполнению декларации. Для этого вам понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Заполняйте декларацию внимательно, используя данные из собранных документов. При заполнении декларации обратите внимание на следующие моменты:
- При заполнении декларации используйте печатные буквы и чернила черного цвета.
- Если вы заполняете декларацию от руки, то пишите разборчиво, чтобы информацию можно было прочитать.
- Если вы заполняете декларацию на компьютере, то используйте шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
- При заполнении декларации указывайте только цифры и не ставьте прочерки.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите ее. Если вы заполняете декларацию на компьютере, то распечатайте ее и подпишите от руки.
Заполнение декларации
Далее, заполните раздел «Сведения о налогоплательщике». Укажите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП (для организаций), адрес места нахождения (для организаций) или жительства (для ИП), контактный телефон.
В разделе «Доходы от реализации» укажите общую сумму доходов от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то в этом разделе отражаются все ваши доходы.
В разделе «Расходы, принимаемые для целей налогообложения» укажите общую сумму расходов, понесенных в налоговом периоде. К расходам относятся затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, энергии, воды, зол, шлаков и других аналогичных товаров, работ, услуг, имущественных прав, необходимых для изготовления и реализации товаров (работ, услуг).
В разделе «Расчет налоговой базы и суммы налога» произведите расчет налоговой базы и суммы налога. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Если налоговая база отрицательная, то налог не уплачивается. Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога (15% для организаций и 6% для ИП).
