Содержание
Первый шаг в заполнении декларации по УСН «доходы минус расходы» — правильно определить свой объект налогообложения. Если вы выбрали данный режим налогообложения, то вашим объектом будет разница между полученными доходами и произведенными расходами.
Далее, вам необходимо правильно рассчитать полученные доходы. Согласно налоговому законодательству, доходами признаются выручка от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. Важно помнить, что доходы учитываются по факту их получения, а не по факту оплаты.
После расчета доходов, переходите к расчету расходов. Расходы могут быть прямыми (тесно связанные с производством товаров, работ, услуг) и косвенными (непрямые, но необходимые для ведения деятельности). К прямым расходам относятся затраты на сырье, материалы, оплату труда, аренду помещений и т.д. К косвенным расходам — расходы на коммунальные услуги, рекламу, оплату услуг связи и т.д.
Важно помнить, что не все расходы можно учесть при расчете налога УСН. Например, не учитываются расходы на приобретение основных средств, а также расходы на оплату труда работников, состоящих с вами в трудовых отношениях.
После расчета доходов и расходов, вы можете приступить к заполнению декларации. В декларации по УСН «доходы минус расходы» вам необходимо указать полученные доходы, произведенные расходы и рассчитанный налог. Налог рассчитывается по формуле: (Доходы — Расходы) х Ставка налога. Ставка налога для данного режима налогообложения составляет 15%.
Важно! Помните, что декларацию необходимо подавать ежегодно, не позднее 31 марта следующего года. В случае нарушения срока подачи декларации, налоговая инспекция может начислить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Как посчитать декларацию «доходы минус расходы» УСН
Важно помнить, что не все расходы можно учитывать при расчете налоговой базы. Например, не учитываются расходы на личные нужды, штрафы и пени, а также расходы, которые не имеют документального подтверждения.
После того, как вы определили налоговую базу, нужно рассчитать сумму налога. Для этого нужно умножить налоговую базу на ставку налога, которая составляет 15% для организаций и 6% для индивидуальных предпринимателей.
Также при расчете декларации нужно учитывать авансовые платежи по налогу, которые были уплачены в течение года. Если авансовые платежи были уплачены в большем размере, чем нужно, то эту разницу можно вернуть.
Наконец, нужно заполнить саму декларацию по установленной форме и подать ее в налоговую службу не позднее 31 марта следующего года.
Расчет налоговой базы
Для начала, давайте разберемся, что такое налоговая база. Это величина, с которой рассчитывается налог. При УСН с объектом «доходы минус расходы» налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами.
Первый шаг в расчете налоговой базы — это правильно определить доходы. Включайте в доходы все поступления, полученные в результате деятельности вашей организации или индивидуального предпринимателя. Не забудьте учесть все виды доходов, предусмотренные статьей 250 Налогового кодекса РФ.
Теперь перейдем к расходам. При УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете уменьшить налоговую базу на расходы, произведенные в рамках деятельности вашей организации или индивидуального предпринимателя. К расходам относятся затраты на приобретение товаров, работ, услуг, а также на оплату труда и другие выплаты работникам.
Важно помнить, что не все расходы можно учесть при расчете налоговой базы. Например, не учитываются расходы на приобретение ценных бумаг, а также расходы на оплату штрафов и пеней.
После того, как вы определили доходы и расходы, можно приступать к расчету налоговой базы. Для этого из полученных доходов вычитаются произведенные расходы. Если полученная величина отрицательная, то налоговая база принимается равной нулю.
Пример: Доходы организации за отчетный период составили 1 500 000 рублей, расходы — 800 000 рублей. Налоговая база будет равна 700 000 рублей (1 500 000 — 800 000).
После расчета налоговой базы можно приступать к расчету налога. При УСН с объектом «доходы минус расходы» налог рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Ставка налога составляет 15% для организаций и 6% для индивидуальных предпринимателей.
Важно! Не забывайте, что налоговая декларация по УСН подается по итогам отчетного (квартала, полугодия, 9 месяцев, года) или налогового (года) периода. Уплата налога производится не позднее срока, установленного для подачи декларации.
Заполнение декларации
Начните с заполнения титульного листа декларации. Укажите свой ИНН, фамилию, имя и отчество, а также период, за который подается декларация. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, укажите также свой регистрационный номер.
Далее переходите к заполнению раздела, посвященного вашим доходам. Если вы получали доходы от предпринимательской деятельности, укажите их в разделе «Доходы от предпринимательской деятельности». Если вы получали доходы от продажи имущества, укажите их в разделе «Доходы от продажи имущества». Если вы получали доходы от сдачи имущества в аренду, укажите их в разделе «Доходы от сдачи имущества в аренду». Если вы получали другие виды доходов, укажите их в соответствующих разделах.
После того, как вы указали все свои доходы, переходите к заполнению раздела, посвященного вашим расходам. Если вы понесли расходы в связи с предпринимательской деятельностью, укажите их в разделе «Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью». Если вы понесли расходы в связи с получением доходов от продажи имущества или сдачи имущества в аренду, укажите их в соответствующих разделах. Если вы понесли другие виды расходов, укажите их в соответствующих разделах.
После того, как вы указали все свои доходы и расходы, переходите к заполнению раздела, посвященного расчету налога. В этом разделе вам нужно указать сумму налога, которую вы должны уплатить. Для этого вычислите разницу между вашими доходами и расходами и умножьте полученную сумму на ставку налога, установленную для вашего режима налогообложения.
Наконец, проверьте правильность заполнения декларации и подпишите ее. Если вы подаете декларацию в электронном виде, подпишите ее электронной подписью. Если вы подаете декларацию на бумажном носителе, подпишите ее собственноручно.
