Содержание
Первый шаг при заполнении декларации по УСН — правильно выбрать форму. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», используйте форму 26.2. Если объект «доходы минус расходы», заполняйте форму 26.3.
Заполните титульный лист декларации. Укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. В поле «Налоговый период (код)» укажите «34» для отчетности за год. В поле «Отчетный год» укажите год, за который подается декларация.
Далее переходите к заполнению раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» или 1.2 «Сумма авансового платежа по налогу». Укажите код по ОКТМО и сумму налога к уплате. Не забудьте проверить правильность расчета налога.
В разделе 2.1 «Доходы от реализации» укажите сумму доходов от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период. В разделе 2.2 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения» укажите сумму расходов, которые вы учитываете при расчете налога.
Если вы применяете объект «доходы минус расходы», заполните раздел 3 «Расчет налоговой базы и суммы налога по итогам отчетного (налогового) периода». Укажите сумму доходов, расходов и налоговую базу. Рассчитайте сумму налога к уплате.
Не забудьте проверить правильность заполнения декларации и приложить необходимые документы. Подайте декларацию в налоговую службу не позднее 31 марта следующего года. Если вы подаете декларацию в электронном виде, подпишите ее электронной подписью.
Как правильно заполнить декларацию по УСН: пошаговый пример
Теперь давайте рассмотрим пример заполнения декларации по УСН с доходов. Предположим, что вы — индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенку с доходов, и ваш годовой доход составил 5 миллионов рублей.
Заполнение титульного листа
На титульном листе укажите ИНН и КПП вашей организации или ИНН в качестве индивидуального предпринимателя. В поле «Налоговый период (код)» укажите код 34 — для годовой декларации. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код 120 — если вы подаете декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
Заполнение раздела 1
В этом разделе укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Так как вы применяете УСН с доходов, налоговая ставка составляет 6%. Умножьте свой годовой доход на эту ставку и получите сумму налога к уплате. В нашем примере это будет 300 тысяч рублей.
Важно! Не забудьте указать коды бюджетной классификации (КБК) в соответствии с видом налога. Для налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, КБК равен 182 1 05 01050 01 1000 110.
Теперь вы знаете, как правильно заполнить декларацию по УСН, используя пошаговый пример. Помните, что декларация подается в налоговую инспекцию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Будьте внимательны при заполнении и не допускайте ошибок, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой.
Подготовка к заполнению декларации по УСН
1. Соберите все необходимые документы. Вам понадобятся:
- Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, накладные и т.д.).
- Документы, подтверждающие доходы (договоры, акты, платежные поручения и т.д.).
- Документы, подтверждающие право на применение УСН (уведомление налоговой, свидетельство о регистрации и т.д.).
2. Проверьте правильность расчета налоговой базы. Для этого используйте формулу:
Налоговая база = Доходы — Расходы
При этом помните, что не все расходы можно учитывать при расчете налоговой базы. Например, расходы на оплату труда, аренду помещений, коммунальные услуги и т.д. учитываются в полной сумме, а вот расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов учитываются в размере не более 100% их стоимости.
3. Проверьте правильность расчета налога. После того, как вы определили налоговую базу, можно приступать к расчету налога. Для этого воспользуйтесь следующей формулой:
Налог = Налоговая база x Ставка налога
Ставка налога зависит от объекта налогообложения. Если вы платите налог с доходов, то ставка составляет 6% (или 4% в некоторых регионах), если с доходов, уменьшенных на величину расходов, то ставка составляет 15%.
4. Проверьте правильность заполнения декларации. Перед отправкой декларации в налоговую службу, проверьте правильность заполнения всех полей. Для этого можно воспользоваться специальными программами, разработанными ФНС России, или обратиться за помощью к специалистам.
5. Подготовьте сопроводительные документы. К декларации необходимо приложить копии документов, подтверждающих расходы и доходы, а также расчет налоговой базы и налога.
| Порядковый номер | Документ | Количество экземпляров |
|---|---|---|
| 1 | Декларация по УСН | 1 |
| 2 | Копии документов, подтверждающих расходы | 1 |
| 3 | Копии документов, подтверждающих доходы | 1 |
| 4 | Расчет налоговой базы | 1 |
| 5 | Расчет налога | 1 |
Помните, что декларация по УСН подается в налоговую службу не позднее 31 марта следующего года. Если вы не успели подать декларацию в установленный срок, вам грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.
Придерживаясь этих рекомендаций, вы сможете правильно подготовиться к заполнению декларации по УСН и избежать ошибок при ее подаче.
Заполнение титульного листа декларации по УСН
Начните заполнение декларации по УСН с титульного листа. Это первый и один из самых важных разделов, так как он содержит общую информацию о вашей организации или ИП.
- ИНН и КПП: Укажите ИНН и КПП вашей организации или ИП. Эти данные можно найти в свидетельстве о постановке на налоговый учет.
- Налоговый период: Выберите налоговый период, за который подается декларация. Обычно это год или квартал.
- Отчетный год: Укажите год, за который подается декларация. Например, если вы подаете декларацию за 2022 год, напишите «2022».
- Налоговый орган: Укажите код налогового органа, в который подается декларация. Его можно найти на уведомлении о постановке на учет в налоговом органе.
- Поставьте галочку: Поставьте галочку в поле «Налогоплательщик» или «Налоговый агент», в зависимости от того, кто подает декларацию.
После заполнения титульного листа, переходите к заполнению следующих разделов декларации по УСН.
Заполнение раздела 1 декларации по УСН
Начните заполнение раздела 1 декларации по УСН с указания налогового периода. Укажите год и квартал, в котором подается декларация. Например, если вы подаете декларацию за первый квартал 2023 года, укажите «2023 год, квартал 1».
Далее, укажите код налогового органа, в который подается декларация. Этот код можно найти на сайте налоговой службы или в уведомлении, которое вы получили от налогового органа.
Затем, укажите код по ОКТМО, который соответствует вашему муниципальному образованию. Этот код можно найти на сайте налоговой службы или в выписке из ЕГРЮЛ.
После этого, укажите код по ОКВЭД, который соответствует вашему основному виду деятельности. Этот код можно найти в выписке из ЕГРЮЛ или на сайте налоговой службы.
Далее, укажите сумму доходов, полученных за отчетный период. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», укажите сумму всех полученных доходов. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», укажите сумму доходов, уменьшенную на величину расходов.
Заполните строку «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» в соответствии с выбранной ставкой налога. Если вы применяете ставку 6%, умножьте сумму доходов на 6%. Если вы применяете ставку 15%, умножьте сумму доходов, уменьшенную на величину расходов, на 15%.
Наконец, укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, оставьте эту строку пустой.
