Содержание
Первый шаг к успешному заполнению декларации УСН «доходы» — это правильный выбор налогового периода. Для отчетности за 2020 год выберите «34 строка» в графе «По видам налогов, сборов и страховых взносов».
Далее, заполните раздел I. В графе «Код по ОКТМО» укажите соответствующий код вашего муниципального образования. В графе «Номер корректировки» укажите «0—» для первичной декларации. В графе «Код по ОКВЭД» укажите основной вид деятельности по классификатору.
В разделе II укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Не забудьте указать все источники дохода, в том числе от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.
Важно! Если вы применяете налоговую ставку 15%, не забудьте указать сумму страховых взносов, уплаченных за себя и работников, в графе «Сумма страховых взносов, уплаченных (взносов к уменьшению налоговой базы)» раздела II.
В разделе III укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если вы применяете налоговую ставку 6%, сумма налога рассчитывается как 6% от суммы доходов, указанной в разделе II. Если вы применяете налоговую ставку 15%, сумма налога рассчитывается как 15% от суммы доходов, уменьшенной на сумму страховых взносов, указанную в разделе II.
В разделе IV укажите реквизиты банковского счета, на который будет перечислен налог. Не забудьте указать правильный КПП и ОКТМО.
После заполнения декларации не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Декларацию можно подать в налоговую инспекцию лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Как правильно заполнить декларацию УСН «Доходы» за 2020 год
Заполните титульный лист декларации. Укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. В поле «Налоговый период» укажите «34 квартал» или «Год» в зависимости от объекта налогообложения. В поле «Код по ОКТМО» укажите соответствующий код по классификатору ОКТМО.
Заполнение раздела 1 декларации
В разделе 1 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если вы применяете ставку налога 15%, то сумму налога можно рассчитать по формуле: Доходы × 15%. Если вы применяете ставку налога 6%, то сумму налога можно рассчитать по формуле: Доходы × 6%.
Укажите коды бюджетной классификации (КБК) и коды по ОКТМО для вашего региона. КБК для УСН «Доходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Заполнение раздела 2 декларации
В разделе 2 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Доходы указывайте в том отчетном периоде, в котором они были получены. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», то в этом разделе укажите общую сумму доходов за год.
Заполните раздел 2 по строкам. В строке 100 укажите общую сумму доходов. В строках 110-130 укажите суммы доходов, полученных от различных источников. В строке 140 укажите сумму доходов, уменьшенную на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Декларацию можно подать в налоговую инспекцию лично, по почте или через интернет с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Срок подачи декларации — не позднее 31 марта следующего года.
Подготовка к заполнению декларации
Прежде чем приступить к заполнению декларации по УСН «Доходы» за 2020 год, важно подготовить необходимые документы и информацию. Во-первых, соберите все документы, подтверждающие полученные доходы за отчетный период. Это могут быть кассовые чеки, платежные поручения, акты выполненных работ или оказанных услуг и т.д.
Во-вторых, подготовьте документы, подтверждающие право на применение УСН. Если вы только начали применять упрощенную систему налогообложения, убедитесь, что соответствуете установленным условиям.
Используйте специальную программу
Для заполнения декларации можно использовать специальную программу, разработанную ФНС России. Эта программа поможет избежать ошибок и существенно упростит процесс заполнения. Загрузите программу с официального сайта налоговой службы и установите ее на свой компьютер.
Также рекомендуется ознакомиться с порядком заполнения декларации, который утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Это поможет вам понять структуру декларации и правильно заполнить все ее разделы.
Заполнение декларации по УСН «Доходы»
Затем переходите к заполнению раздела 1.1 «Сведения о налогоплательщике». Укажите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, адрес места нахождения или жительства, контактный телефон и электронную почту.
В разделе 1.2 «Итоги деятельности за налоговый период» укажите сумму доходов, полученных в отчетном году. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», то учитываются все поступления от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также внереализационные доходы.
В разделе 1.3 «Расчет налоговой базы и суммы налога по данным налогоплательщика» укажите ставку налога, которая составляет 6% для УСН «Доходы». Затем рассчитайте налоговую базу, умножив сумму доходов на ставку налога. Если вы применяете налоговый вычет в размере 1% от суммы доходов, не превышающей 100 000 рублей, то укажите его в соответствующем поле.
В разделе 2 «Расчет авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации» укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение года. Если вы не уплачивали авансовые платежи, то этот раздел можно не заполнять.
В разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, или суммы возврата из бюджета» укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, или сумму возврата из бюджета. Если вы имеете право на возврат налога, то укажите сумму переплаты в соответствующем поле.
После заполнения всех разделов декларации, проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Если вы заполняете декларацию на бумажном носителе, то распечатайте ее в двух экземплярах и представьте в налоговый орган по месту учета не позднее 31 марта следующего года.
