Содержание
Первый шаг в заполнении декларации по УСН 6% (доходы) — это правильно определить объект налогообложения. В вашем случае это доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности. Не забудьте указать код по ОКТМО и период, за который подается декларация.
Далее, переходите к заполнению раздела 1.1. Здесь указываются сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Если вы работали без наемных сотрудников, то ставите прочерк.
В разделе 1.2 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Для этого воспользуйтесь следующей формулой: Доходы × 6%. Не забудьте округлить полученную сумму до полных рублей.
Важно! Если вы применяете пониженную ставку налога, то укажите ее в соответствующем поле декларации.
В разделе 2.1.1 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете кассовый метод, то указывайте фактически полученные доходы. Если вы применяете метод начисления, то указывайте доходы, признанные в бухгалтерском учете.
В разделе 2.2 укажите сумму уплаченных авансовых платежей по налогу. Если вы не уплачивали авансовые платежи, то поставьте прочерк.
После заполнения всех разделов, не забудьте проверить декларацию на ошибки и только после этого отправлять ее в налоговую инспекцию.
Как считать декларацию по УСН 6% «Доходы»
Далее, нужно рассчитать налоговую ставку. По УСН 6% налог уплачивается в размере 6% от полученных доходов. Однако, если ваш регион установил иные ставки, то применяйте местные значения.
После расчета налоговой базы и ставки, можно приступать к расчету суммы налога. Для этого умножьте налоговую базу на налоговую ставку. Не забудьте округлить полученный результат до полных рублей.
Если вы применяете упрощенку с объектом «Доходы», то вам также нужно рассчитать и уплатить страховые взносы «за себя». Для этого используйте формулу: (Налоговая база — Минимальный налог) х 1% х 12 месяцев.
Не забывайте о сроках уплаты налога и взносов. По УСН «Доходы» налог уплачивается авансовыми платежами не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев в году, а также по итогам года не позднее 31 марта следующего года. Страховые взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года.
Определение налоговой базы
Доходы включают в себя выручку от реализации товаров, работ или услуг, а также внереализационные доходы, такие как проценты по банковским вкладам или суммы, полученные в погашение задолженности.
Расходы, на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в статье 346.16 НК РФ. К ним относятся затраты на приобретение товаров, работ или услуг, оплату труда, аренду помещений, коммунальные услуги, уплату налогов и сборов, а также некоторые другие расходы.
Важно помнить, что не все расходы можно учесть при расчете налоговой базы. Например, нельзя учитывать расходы на приобретение основных средств, а также расходы на оплату штрафов и пеней.
Для правильного определения налоговой базы необходимо вести учет всех доходов и расходов вашей компании или ИП. Рекомендуется использовать бухгалтерскую программу или услуги профессионального бухгалтера.
Расчет налога и заполнение декларации
После того, как вы определили налоговую базу, можно приступать к расчету налога. Для этого нужно умножить налоговую базу на ставку налога, которая составляет 6% для УСН 6%. Например, если ваша налоговая база составила 1 500 000 рублей, то налог к уплате будет равен 90 000 рублей (1 500 000 * 6%).
Теперь перейдем к заполнению декларации по УСН. Декларацию нужно заполнять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. В декларации нужно указать сведения о налогоплательщике, объекте налогообложения, налоговой базе, сумме налога, а также другие необходимые данные.
Заполнение титульного листа
На титульном листе декларации нужно указать ИНН и КПП налогоплательщика, отчетный период, номер корректировки, а также сведения о налоговом органе, в который подается декларация.
Заполнение раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»
В этом разделе нужно указать сумму налога, рассчитанную в предыдущем шаге. Также нужно указать код бюджетной классификации, который равен 182 1 05 01021 01 11000 10.
После заполнения декларации ее нужно проверить на ошибки и отправить в налоговый орган. Сделать это можно несколькими способами: лично подать декларацию в налоговый орган, отправить ее по почте или подать в электронном виде через интернет.
