Декларация УСН «Доходы минус расходы» — подробный вид и заполнение

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы», вам предстоит заполнить декларацию по налогу на прибыль. Не волнуйтесь, это не так сложно, как кажется на первый взгляд. Давайте разберемся, как правильно заполнить декларацию УСН «Доходы минус расходы».

Первое, что нужно сделать, это скачать бланк декларации на официальном сайте ФНС. В декларации всего два раздела: титульный лист и раздел 2. На титульном листе указываются общие сведения о вашей организации или ИП, а в разделе 2 отражаются данные о полученных доходах и расходах.

Теперь давайте поговорим о заполнении раздела 2. В нем нужно указать сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Доходы учитываются по кассовому методу, то есть когда деньги фактически поступили на ваш счет или в кассу. Если вы ведете учет в программе, не забудьте проверить, чтобы все доходы были правильно учтены.

После того, как вы указали сумму доходов, переходим к расходам. Расходы учитываются в том периоде, когда они были понесены, независимо от факта оплаты. В декларации нужно указать сумму расходов, которые уменьшают налоговую базу. К таким расходам относятся затраты на приобретение товаров, работ или услуг, расходы на оплату труда, аренду помещений, коммунальные услуги и т.д.

Не забудьте также указать сумму налога к уплате. Она рассчитывается как разница между полученными доходами и понесенными расходами, умноженная на ставку налога (20% для организаций и 15% для ИП). Если у вас есть право на налоговые льготы или вычеты, не забудьте их учесть при расчете налога.

После заполнения декларации ее нужно распечатать и подписать. Если вы сдаете декларацию в налоговую инспекцию лично, не забудьте взять с собой копию для себя. Если вы отправляете декларацию по почте, воспользуйтесь услугами почтового отделения, которое предоставляет услугу уведомления о вручении.

Заполнить декларацию УСН «Доходы минус расходы» не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Главное, внимательно заполнять все поля и правильно учитывать доходы и расходы. Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь обращаться за помощью к специалистам или в налоговую инспекцию.

Декларация УСН «Доходы минус расходы»: пошаговое заполнение

Заполните титульный лист декларации. Укажите ИНН, КПП, ОКТМО, период представления декларации, а также сведения о налогоплательщике (наименование, адрес, телефон).

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В этом разделе указывается сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет. Заполните строки 010, 020, 030, 040 и 050 в соответствии с данными из Раздела 2.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по итогам отчетного (налогового) периода

В этом разделе подробно рассчитывается налоговая база и сумма налога. Заполните строки 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190 и 200. В строке 150 укажите общую сумму доходов, в строке 160 — общую сумму расходов. В строке 170 укажите налоговую базу (доходы минус расходы). В строке 180 укажите ставку налога (в зависимости от региона, она может быть 5% или 15%). В строке 190 рассчитайте сумму налога, умножив налоговую базу на ставку налога. В строке 200 укажите сумму авансового платежа, если он был уплачен.

Важно! При заполнении декларации будьте внимательны и аккуратны. Ошибки в декларации могут привести к штрафам и пеням. Если вы не уверены в правильности заполнения, обратитесь за помощью к специалисту.

Какие сведения указываются в декларации УСН «Доходы минус расходы»

Заполняя декларацию по УСН «Доходы минус расходы», важно указать следующую информацию:

• Сведения о налогоплательщике: полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, адрес места нахождения (для организаций) или места жительства (для ИП), контактный телефон и адрес электронной почты.
• Сведения о налоговом периоде: год, за который подается декларация.
• Сведения о доходах: сумма доходов, полученных в налоговом периоде, с указанием источников их получения.
• Сведения об расходах: сумма расходов, понесенных в налоговом периоде, с указанием их характера (материальные, трудовые, иные расходы). Важно правильно классифицировать расходы, чтобы они соответствовали критериям, установленным Налоговым кодексом РФ.
• Сведения о налоговой базе: сумма налоговой базы, рассчитанная как разница между доходами и расходами.
• Сведения о налоговой ставке: налоговая ставка, установленная для налогоплательщика (в настоящее время она составляет 15% для организаций и 6% для ИП).
• Сведения о сумме налога: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитанная как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Также в декларации необходимо указать сведения о среднесписочной численности работников за налоговый период, а организации, имеющие обособленные подразделения, должны заполнить раздел, посвященный доходам и расходам, полученным через эти подразделения.

Важные нюансы

При заполнении декларации по УСН «Доходы минус расходы» следует учитывать, что:

• доходы и расходы учитываются в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса РФ;
• расходы принимаются к учету только после их фактической оплаты;
• не подлежат учету в составе расходов суммы налогов, уплачиваемых в соответствии с иными режимами налогообложения;
• декларация подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При заполнении декларации важно внимательно относиться к правильности указания всех сведений, так как ошибки и неточности могут привести к доначислению налогов и штрафным санкциям.

Как рассчитать налог УСН «Доходы минус расходы»

Для начала, вам нужно знать ставку налога, которая составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Однако, если ваши доходы за год не превысили 150 млн рублей, ставка может быть снижена до 5%.

Теперь, давайте рассмотрим пример расчета:

Шаг 1: Рассчитайте доходы

Включите в доходы выручку от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы (например, проценты по банковским вкладам).

Шаг 2: Рассчитайте расходы

К расходам относятся затраты на приобретение товаров, работ, услуг, уплату налогов, аренду помещений, оплату труда сотрудников и другие расходы, связанные с деятельностью вашей компании.

Важно: не забудьте учесть расходы на уплату страховых взносов за сотрудников, так как они также уменьшают налоговую базу.

Пример: если ваши доходы составили 5 млн рублей, а расходы — 3 млн рублей, то налоговая база будет равна 2 млн рублей (5 млн — 3 млн). Если ставка налога составляет 15%, то налог к уплате составит 300 тыс. рублей (2 млн * 15%).