Содержание
Первое, что нужно знать о декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), это то, что она заполняется на специальном бланке, утвержденном ФНС. В этом бланке содержатся все необходимые поля для внесения данных о вашей деятельности и налоговых обязательствах.
Заполняя декларацию, важно помнить, что все данные должны быть указаны в соответствии с бухгалтерской и налоговой отчетностью вашей организации. Это гарантирует, что информация в декларации будет точной и достоверной.
Теперь давайте рассмотрим, как выглядит заполненная декларация по УСН. Начинается она с титульного листа, где указываются общие сведения о налогоплательщике, такие как ИНН, КПП, полное наименование организации, а также код налогового периода и код по ОКТМО.
Основная часть декларации состоит из нескольких разделов, в зависимости от объекта налогообложения. Если вы платите налог с доходов, заполняете раздел 1.1, если с доходов минус расходы — раздел 2. В каждом разделе указываются суммы доходов и расходов, а также рассчитывается налоговая база и сумма налога к уплате.
Также в декларации могут быть указаны сведения о применении налоговых льгот и вычетов, если они предусмотрены для вашего объекта налогообложения. Все эти данные вносятся в соответствующие разделы декларации.
После заполнения всех разделов, декларацию необходимо подписать и заверить печатью организации (если она есть). Если декларацию подает индивидуальный предприниматель, он ставит свою подпись и указывает фамилию, имя и отчество.
Как выглядит заполненная декларация по УСН
Первый раз заполняете декларацию по УСН? Не волнуйтесь, мы поможем вам разобраться. Давайте рассмотрим, как выглядит заполненная декларация по УСН.
Декларация по УСН состоит из титульного листа и нескольких разделов. Титульный лист содержит общую информацию о вашей организации или ИП, в том числе ИНН, КПП, полное наименование, адрес и контактные данные.
Далее следуют разделы, в которых отражаются данные о доходах и расходах. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», заполняете раздел 2.1. Если объект «доходы минус расходы», заполняете раздел 2.2.
В разделе 2.1 указываете сумму доходов, полученных в течение отчетного периода. Если вы применяете налоговую ставку 6%, также указываете сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.
В разделе 2.2 указываете сумму доходов и расходов, а также рассчитываете налоговую базу и сумму налога к уплате. Если вы применяете налоговую ставку 15%, также указываете сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.
Последним разделом является раздел 3, в котором отражаются сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период.
Обратите внимание, что декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или ИП. Срок подачи декларации — не позднее 31 марта следующего года после отчетного периода.
Если у вас возникли трудности при заполнении декларации, не стесняйтесь обратиться за помощью к специалистам или воспользоваться услугами бухгалтерских компаний.
Структура декларации по УСН
Титульный лист
Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике: его полное наименование, ИНН, КПП, адрес места нахождения, контактный телефон, а также сведения о представителе, если декларацию подает не сам налогоплательщик.
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Этот раздел заполняется всеми налогоплательщиками, применяющими УСН. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исходя из ставки налога, установленной для конкретного объекта налогообложения. Также в этом разделе указывается код по ОКТМО и КБК, соответствующие тому виду налога, который уплачивается.
Важно! Если налогоплательщик применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы», то в этом разделе указывается сумма налога, рассчитанная по ставке 6% (или 4% для налогоплательщиков, применяющих упрощенку в первые два года деятельности). Если объектом налогообложения является «доходы минус расходы», то налог рассчитывается по ставке 15% (или 10% для налогоплательщиков, применяющих упрощенку в первые два года деятельности).
Раздел 2. Применение налоговой льготы
Этот раздел заполняется только теми налогоплательщиками, которые имеют право на получение налоговой льготы. В нем указывается размер льготы, а также коды по ОКТМО и КБК, соответствующие тому виду налога, в отношении которого применяется льгота.
Примечание: Если налогоплательщик не имеет права на получение налоговой льготы, этот раздел не заполняется.
Таким образом, знание структуры декларации по УСН поможет вам правильно заполнить все необходимые разделы и избежать ошибок при подаче отчетности в налоговые органы.
Пример заполнения декларации по УСН
Начнем с заполнения титульного листа декларации. В верхней части листа укажите ИНН и КПП вашей организации. Затем введите полное наименование организации, как оно указано в ЕГРЮЛ. Укажите код по ОКТМО и период, за который подается декларация.
Теперь перейдем к заполнению раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», то укажите сумму налога, исчисленную по ставке 6% (или 4%, если вы применяете пониженную ставку). Если объект налогообложения — «доходы минус расходы», то укажите сумму налога, исчисленную по ставке 15% (или 5%, если вы применяете пониженную ставку).
Важно! Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы» и ваш годовой доход превысил 60 миллионов рублей, то вам придется перейти на общий режим налогообложения с начала следующего года. Учтите это при заполнении декларации.
В разделе 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения ‘доходы'» укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то в разделе 2.2 укажите сумму расходов, понесенных в отчетном периоде.
В разделе 3 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, то этот раздел можно не заполнять.
Пример заполнения
Допустим, вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы» и ваш годовой доход составил 50 миллионов рублей. В декларации укажите сумму налога, исчисленную по ставке 6% от этой суммы. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ваш годовой доход составил 60 миллионов рублей, а расходы — 30 миллионов рублей, то в декларации укажите сумму налога, исчисленную по ставке 15% от разницы между доходами и расходами.
