Содержание
Первый шаг к успешному заполнению декларации по УСН «Доходы» — это правильное определение объекта налогообложения. Если ваш бизнес соответствует критериям данного режима, вы можете смело приступать к заполнению декларации. В этом материале мы предоставим вам пошаговый пример заполнения декларации по УСН «Доходы» на 2023 год.
Начнем с титульного листа декларации. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также код налогового органа, в который подается декларация. Не забудьте указать период, за который подается декларация, и поставить подпись и дату.
Теперь перейдем к заполнению раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Здесь указывается сумма налога, исчисленная за отчетный период. Если вы применяете ставку налога 6%, то сумма налога рассчитывается как 6% от полученного дохода. Если вы применяете ставку 15%, то сумма налога рассчитывается как 15% от разницы между полученным доходом и величиной расходов, учитываемых при исчислении налога.
Пример: Предположим, что за отчетный период ваша организация получила доход в размере 2 000 000 рублей и понесла расходы в размере 1 200 000 рублей. Если вы применяете ставку налога 6%, то сумма налога составит 120 000 рублей (2 000 000 * 6%). Если вы применяете ставку 15%, то сумма налога составит 150 000 рублей ((2 000 000 — 1 200 000) * 15%).
В разделе 1.2 «Сумма авансового платежа по налогу, уплаченного в течение налогового периода» указывается сумма авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы уплачивали авансовые платежи, то эту сумму необходимо указать в данном разделе.
В разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения, определяемой как разница между полученными доходами и величиной расходов, учитываемых при исчислении налога» указываются полученные доходы и расходы, учитываемые при исчислении налога. Если вы применяете ставку налога 15%, то в данном разделе необходимо указать сумму расходов, учитываемых при исчислении налога.
Пример: В нашем примере расходы, учитываемые при исчислении налога, составили 1 200 000 рублей. Если вы применяете ставку налога 15%, то в данном разделе необходимо указать именно эту сумму.
В разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода» указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода. Если вы уплачивали авансовые платежи, то эту сумму необходимо скорректировать на сумму уплаченных авансовых платежей.
Пример: В нашем примере сумма налога, исчисленная в разделе 1.1, составила 150 000 рублей. Если вы уплачивали авансовые платежи в размере 50 000 рублей, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 100 000 рублей (150 000 — 50 000).
Наконец, в разделе 4 «Расчет минимального налога» указывается сумма минимального налога, если она превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Однако, если вы применяете ставку налога 6%, то данный раздел заполнять не нужно.
После заполнения всех разделов декларации необходимо проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Если вы подаете декларацию в электронной форме, то необходимо также заверить ее электронной подписью.
Надеемся, что этот пошаговый пример поможет вам правильно заполнить декларацию по УСН «Доходы». Если у вас остались вопросы, обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или специалисту по налогообложению.
Как заполнить декларацию по УСН «Доходы» — пример
Раздел 1. Сведения о налогоплательщике
- Укажите ИНН и КПП вашей организации.
- Заполните поле «Номер контактного телефона».
- Укажите адрес места нахождения организации.
Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (авансовые платежи по налогу)
Заполните данный раздел, если ваша организация уплачивала авансовые платежи по налогу в течение отчетного периода. Укажите сумму налога, уплаченную в качестве авансового платежа за каждый отчетный период (квартал).
Раздел 3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (налоговая база и налоговый период)
- Укажите сумму доходов, полученных в налоговом периоде.
- Рассчитайте сумму налога, умножив полученные доходы на ставку налога (6% или 4%).
- Укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Пример заполнения:
Доходы за год составили 5 000 000 рублей. Ставка налога — 6%. Сумма налога к уплате: 5 000 000 * 6% = 300 000 рублей.
Раздел 4. Сведения о среднесписочной численности работников
Укажите среднесписочную численность работников за отчетный период.
После заполнения всех разделов, проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года.
Пошаговое заполнение декларации по УСН «Доходы»
Начинаем заполнение декларации с титульного листа. Укажи ИНН, КПП, ОКТМО и период, за который подаешь декларацию. Если ты платишь авансовые платежи, укажи код по ОКТМО по месту нахождения организации или жительства ИП.
Далее переходи к разделу 1.1.1. Укажи общую сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если ты применяешь упрощенку с объектом «Доходы», то учитывай все доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также внереализационные доходы.
В разделе 1.2.1 укажи сумму расходов, которые можно учесть при определении налоговой базы. К таким расходам относятся затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, материально-производственных запасов, расходы на оплату труда, уплату страховых взносов и т.д.
В разделе 1.3.1 рассчитай налоговую базу. Для этого вычти сумму расходов из общей суммы доходов. Если налоговая база отрицательная, то в этом случае налог не уплачивается.
В разделе 1.4.1 рассчитай сумму налога. Для этого умножь налоговую базу на ставку налога, которая для объекта «Доходы» составляет 6% (или 4%, если ты применяешь налоговую льготу).
В разделе 1.5.1 укажи сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если ты не уплачивал авансовые платежи, то поставь прочерк.
В разделе 1.6.1 рассчитай сумму налога к уплате в бюджет. Для этого вычти сумму авансовых платежей из суммы налога, рассчитанного в разделе 1.4.1.
Далее переходи к разделу 2.1. Укажи сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по месту нахождения организации или жительства ИП. Если ты уплачивал авансовые платежи, то укажи код по ОКТМО по месту нахождения организации или жительства ИП.
После заполнения декларации не забудь проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Подать декларацию можно в налоговый орган по месту нахождения организации или жительства ИП не позднее 31 марта следующего года.
Пример заполнения декларации по УСН «Доходы»
Начнем с того, что декларация по УСН «Доходы» заполняется нарастающим итогом с начала года. В ней отражаются все доходы, полученные в течение отчетного периода. Давайте рассмотрим пример заполнения декларации на основе данных ООО «Ромашка», применяющего УСН «Доходы» с объектом налогообложения «доходы».
Лист 01 «Итоговая часть по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
В этом листе указываются суммы доходов, расходов и налога к уплате. Для ООО «Ромашка» данные листа будут следующими:
- Строка 010 — сумма доходов за налоговый период: 5 000 000 руб.
- Строка 040 — налоговая ставка: 6% (если регион не установил иную ставку)
- Строка 070 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: 300 000 руб. (5 000 000 руб. * 6%)
Лист 02 «Расчет налоговой базы и суммы налога по упрощенной системе налогообложения»
В этом листе отражаются данные о доходах и расходах, учитываемых при расчете налоговой базы. Для ООО «Ромашка» данные листа будут следующими:
- Строка 110 — сумма доходов от реализации: 5 000 000 руб.
- Строка 120 — сумма расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы: 0 руб. (так как УСН «Доходы» не предусматривает учитывать расходы)
- Строка 130 — налоговая база: 5 000 000 руб. (строка 110 — строка 120)
После заполнения всех листов декларацию необходимо подписать и направить в налоговый орган по месту учета не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
