Содержание
Если вы решили реорганизовать свой бизнес, вам предстоит не только изменить правовую форму или структуру компании, но и правильно оформить налоговую отчетность. В этой статье мы расскажем, как заполнить декларацию по УСН при реорганизации, и поможем разобраться в нюансах этого процесса.
Первое, что нужно сделать при реорганизации, – определиться с датой прекращения деятельности реорганизуемой компании. Именно с этой даты налоговая декларация будет считаться последней. В декларации по УСН нужно указать сведения о реорганизации, а также данные о доходах и расходах за период до даты прекращения деятельности.
Теперь перейдем к заполнению декларации. В титульном листе укажите ИНН и КПП реорганизуемой компании, а также период, за который подается декларация. В разделе 1.1 укажите код реорганизации (120 – ликвидация, 121 – слияние, 122 – присоединение, 123 – разделение, 124 – выделение, 125 – преобразование). В разделе 1.2 укажите дату прекращения деятельности реорганизуемой компании.
В разделе 2.1.1 укажите общую сумму доходов, полученных за период до даты прекращения деятельности. В разделе 2.1.2 укажите сумму расходов, понесенных за этот же период. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», не забудьте указать сумму расходов, принимаемых к вычету в текущем периоде.
В разделе 2.2 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если у вас есть переплата по налогу, укажите ее в разделе 2.3. В разделе 2.4 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода.
После заполнения декларации не забудьте подписать ее и указать фамилию, имя и отчество подписанта, а также его должность. Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации реорганизуемой компании не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность компании.
Как заполнить декларацию по УСН при реорганизации
При реорганизации бизнеса в форме, например, слияния или присоединения, компании на УСН должны подать декларацию по налогу на прибыль. Но не волнуйтесь, мы поможем вам разобраться, как это сделать.
Шаг 1: Соберите необходимые документы
- Документы, подтверждающие реорганизацию (например, решение о реорганизации, договор о слиянии или присоединении).
- Декларации по УСН за предыдущие периоды.
- Документы, подтверждающие право на применение УСН (например, уведомление о переходе на УСН).
Шаг 2: Заполните титульный лист декларации
Укажите ИНН, КПП, ОКТМО и наименование организации. Если реорганизация уже завершена, укажите новый ИНН и КПП. Если реорганизация еще не завершена, укажите старые ИНН и КПП.
Шаг 3: Заполните раздел 1 декларации
Укажите код налогового периода (22 — для декларации по реорганизации) и код по ОКТМО. Если реорганизация уже завершена, укажите код налогового органа, в который будет представляться декларация. Если реорганизация еще не завершена, укажите код налогового органа, в котором организация была зарегистрирована.
Шаг 4: Заполните раздел 2 декларации
Укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если реорганизация уже завершена, укажите сумму налога, рассчитанную по ставке, установленной для новой организации. Если реорганизация еще не завершена, укажите сумму налога, рассчитанную по ставке, установленной для старой организации.
Шаг 5: Заполните раздел 3 декларации
Укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода. Если реорганизация уже завершена, укажите сумму авансовых платежей, уплаченных старой организацией. Если реорганизация еще не завершена, укажите сумму авансовых платежей, уплаченных новой организацией.
Шаг 6: Заполните раздел 4 декларации
Укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. Если реорганизация уже завершена, укажите сумму налога, рассчитанную по ставке, установленной для новой организации. Если реорганизация еще не завершена, укажите сумму налога, рассчитанную по ставке, установленной для старой организации.
Шаг 7: Подпишите и отправьте декларацию
Декларацию должен подписать руководитель организации или уполномоченный представитель. Декларацию можно подать в налоговую инспекцию лично, по почте или через интернет (например, через личный кабинет налогоплательщика).
Подготовка к заполнению декларации
Далее, необходимо определиться с формой декларации. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», вам подойдет форма декларации по УСН, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Если ваш объект налогообложения — «доходы минус расходы», используйте форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 22.05.2018 N ММВ-7-3/317@.
При заполнении декларации важно правильно указать коды классификаторов, используемых в декларации. Коды классификаторов можно найти на официальном сайте ФНС России или в специальных справочниках. Рекомендуем заранее ознакомиться с классификаторами, чтобы избежать ошибок при заполнении декларации.
Заполнение титульного листа
На титульном листе декларации указываются сведения о налогоплательщике, в том числе его полное наименование, ИНН и КПП, а также код налогового органа, в который подается декларация. Титульный лист заполняется в соответствии с данными, указанными в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Также на титульном листе указывается период, за который подается декларация, и количество страниц декларации. Если декларация подается на бумажном носителе, количество страниц указывается с учетом всех листов декларации, в том числе и титульного листа.
Заполнение раздела 1 декларации
Раздел 1 декларации заполняется в зависимости от объекта налогообложения. Если вы применяете объект «доходы», в этом разделе указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Если ваш объект налогообложения — «доходы минус расходы», в этом разделе указывается сумма налога, исчисленная исходя из фактически полученных доходов и расходов.
При заполнении раздела 1 важно правильно указать коды бюджетной классификации, соответствующие вашему объекту налогообложения. Коды бюджетной классификации можно найти на официальном сайте ФНС России или в специальных справочниках.
Заполняя декларацию, обращайте внимание на все поля, отмеченные знаком «*». Эти поля являются обязательными для заполнения. Если какое-либо поле не подлежит заполнению, в нем проставляется прочерк.
При заполнении декларации рекомендуем использовать программы, разработанные ФНС России, например, «Налогоплательщик ЮЛ» или «Налогоплательщик ИП». Эти программы позволяют заполнить декларацию в электронном виде и проверить ее на ошибки перед подачей в налоговый орган.
Заполнение декларации по УСН при реорганизации
Во-первых, вам нужно знать, что реорганизация не является основанием для закрытия старого расчетного счета и открытия нового. Поэтому в декларации по УСН вам нужно указать тот же ОКТМО, что и в предыдущем периоде.
Во-вторых, при заполнении декларации по УСН при реорганизации, вам нужно учитывать, что доходы и расходы нужно отражать в том периоде, когда они фактически получены или понесены. То есть, если доход получен до реорганизации, а расход понесен после, то они отражаются в разных декларациях.
В-третьих, если при реорганизации меняется объект налогообложения, то в декларации нужно указать новый объект. Например, если компания переходит с «доходов» на «доходы минус расходы», то в декларации нужно указать новый объект налогообложения.
В-четвертых, если при реорганизации меняется ставка налога, то в декларации нужно указать новую ставку. Например, если компания переходит из региона с ставкой 6% на «доходы» в регион с ставкой 4%, то в декларации нужно указать новую ставку.
В-пятых, если при реорганизации меняется порядок уплаты авансовых платежей, то в декларации нужно указать новый порядок. Например, если компания переходит с ежемесячных авансовых платежей на ежеквартальные, то в декларации нужно указать новый порядок.
Наконец, если у вас возникли трудности при заполнении декларации по УСН при реорганизации, обратитесь за помощью к налоговому консультанту или в налоговую инспекцию.
