Содержание
Если вы решили закрыть свой ИП на упрощенке, вам предстоит заполнить ликвидационную декларацию. Не волнуйтесь, это не так сложно, как кажется на первый взгляд. Давайте разберемся, как правильно заполнить декларацию по УСН при ликвидации ИП.
Первое, что нужно сделать, это скачать бланк декларации на сайте налоговой службы. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Внимание: используйте актуальную версию бланка, так как форма декларации периодически обновляется.
Теперь перейдем к заполнению декларации. В первую очередь, укажите в ней свой ИНН и КПП. Эти данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Далее, заполните раздел 1 декларации. Здесь нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а также сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода.
В разделе 2 декларации укажите сумму доходов и расходов, а также сумму налога, исчисленного за отчетный период. Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то в графе 010 укажите сумму доходов, а в графе 040 — сумму налога, исчисленного по ставке 6% (или 4%, если вы применяете пониженную ставку). Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то в графе 020 укажите сумму расходов, а в графе 040 — сумму налога, исчисленного по ставке 15%.
После заполнения раздела 2, переходите к разделу 3. В этом разделе нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а также сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, то в графе 010 укажите сумму налога, исчисленную в разделе 2.
Наконец, не забудьте подписать декларацию и указать дату ее подачи. Если вы подаете декларацию в налоговую службу лично, то подпись должна быть собственноручной. Если декларацию подает ваш представитель, то подпись должна быть заверена нотариально.
Важно! Помните, что декларацию по УСН при ликвидации ИП нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было подано заявление о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП. Если последний день срока приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Как заполнить ликвидационную декларацию по УСН ИП
Первый шаг — скачайте бланк декларации по УСН в ликвидационном порядке. Форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ЕД-7-3/182@. Заполняйте декларацию в электронном виде, используя программы, разработанные ФНС России.
Раздел 1. Сведения о налогоплательщике
В этом разделе укажите ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Если вы ликвидируетесь, то в поле «Код по ОКВЭД» укажите код 99.00 — «Другие виды деятельности».
Раздел 2.1. Расчет налога, авансовых платежей по налогу (при УСН с объектом налогообложения «доходы»)
Строка 110 — укажите доходы, полученные в течение отчетного периода. Если вы применяете кассовый метод, то учитывайте фактически полученные доходы. Если вы применяете метод начисления, то учитывайте доходы, полученные в отчетном периоде независимо от факта оплаты.
Строка 120 — укажите сумму налога, исчисленного с доходов. Рассчитывается как 6% от доходов, указанных в строке 110.
Строка 130 — укажите сумму налога, уплаченную в течение отчетного периода. Если вы уплачивали авансовые платежи, то их сумму укажите в этом поле.
Строка 140 — укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленного с доходов (строка 120) и суммой налога, уплаченной в течение отчетного периода (строка 130).
Раздел 2.2. Расчет налога, авансовых платежей по налогу (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»)
Строка 210 — укажите доходы, полученные в течение отчетного периода. Учет доходов производится аналогично разделу 2.1.
Строка 220 — укажите расходы, понесенные в течение отчетного периода. Учет расходов производится в соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ.
Строка 230 — укажите сумму налога, исчисленного с доходов, уменьшенных на величину расходов. Рассчитывается как 15% от разницы между доходами (строка 210) и расходами (строка 220).
Строка 240 — укажите сумму налога, уплаченную в течение отчетного периода. Учет производится аналогично разделу 2.1.
Строка 250 — укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Рассчитывается аналогично разделу 2.1.
После заполнения декларации, не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Декларацию необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершена ликвидация организации или прекращена деятельность индивидуального предпринимателя.
Подготовка к заполнению декларации
Прежде чем приступить к заполнению ликвидационной декларации по УСН для ИП, важно собрать все необходимые документы и данные. Во-первых, вам понадобятся бухгалтерские книги учета доходов и расходов за весь период ведения деятельности. Во-вторых, подготовьте документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, накладные, акты выполненных работ и т.д.
Также не забудьте собрать информацию о задолженностях перед бюджетом и контрагентами. Это поможет вам правильно отразить расходы на погашение этих задолженностей в декларации.
После того, как вы собрали все необходимые документы и данные, проверьте правильность расчетов и наличие всех необходимых реквизитов. Это поможет вам избежать ошибок и исправлений при заполнении декларации.
Теперь вы готовы приступить к заполнению декларации. Но перед этим убедитесь, что вы знаете, как правильно заполнить каждый раздел декларации. В следующих разделах мы подробно рассмотрим каждый раздел декларации и предоставим вам конкретные рекомендации по его заполнению.
Заполнение декларации по УСН
Начните заполнение декларации по УСН с указания ИНН и КПП. Эти данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Затем укажите отчетный период — год или квартал, в зависимости от выбранного режима налогообложения.
Основной раздел декларации — это раздел 2.1, где нужно указать сумму доходов, полученных за отчетный период. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то в этом же разделе укажите сумму расходов, которые вы понесли в отчетном периоде.
Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», то заполните раздел 2.2, где нужно указать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Сумму налога можно рассчитать по формуле: Доходы × Ставка налога. Ставка налога для данного объекта налогообложения составляет 6% или 15%, в зависимости от региона и других факторов.
Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то заполните раздел 2.3, где нужно указать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Сумму налога можно рассчитать по формуле: (Доходы — Расходы) × Ставка налога. Ставка налога для данного объекта налогообложения составляет 15%.
После заполнения основных разделов декларации, переходите к заполнению раздела 1, где нужно указать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Сумму налога можно перенести из соответствующего раздела 2.
Не забудьте подписать декларацию и указать дату заполнения. Если декларацию заполняет не сам ИП, то нужно указать ФИО и подпись лица, заполнившего декларацию.
