Содержание
Приступая к заполнению раздела 3 декларации по УСН, важно понимать, что этот раздел посвящен исчислению налога. Чтобы правильно заполнить его, следуйте нашим пошаговым рекомендациям.
Во-первых, определите налоговую ставку, которая зависит от выбранного объекта налогообложения. Для УСН с объектом «доходы» ставка составляет 6%, а для «доходы минус расходы» — 15%.
Затем, рассчитайте налоговую базу. Для объекта «доходы» это общая сумма доходов, полученных за отчетный период. Для объекта «доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами.
После этого, умножьте налоговую базу на соответствующую налоговую ставку. Полученный результат и будет налогом к уплате.
Не забудьте указать в декларации сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Эта сумма будет вычтена из налога к уплате.
Наконец, заполните строку 210 раздела 3. В ней указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Если вы обнаружили переплату по налогу, укажите ее в строке 220.
Как заполнить раздел 3 в декларации по УСН
Заполнение раздела 3 в декларации по УСН требует от вас указать сведения о доходах и расходах вашего бизнеса. Начните с заполнения строки 210, где нужно указать общую сумму доходов, полученных в отчетном периоде. В эту строку включаются все виды доходов, полученные вашей компанией, независимо от их источника.
Далее, переходите к строке 220, где нужно указать сумму расходов, понесенных в отчетном периоде. В эту строку включаются все расходы, связанные с деятельностью вашей компании, такие как затраты на сырье, материалы, оплату труда, аренду помещений и т.д.
Обратите внимание, что не все расходы можно включить в строку 220. Например, расходы на оплату штрафов и пеней не учитываются при расчете налоговой базы по УСН. Также не учитываются расходы на приобретение основных средств, если их стоимость превышает 100 тысяч рублей.
После заполнения строк 210 и 220, переходите к строке 240, где нужно указать сумму налоговой базы. Для этого из общей суммы доходов (строка 210) вычитается сумма расходов (строка 220). Если в результате расходы превышают доходы, то налоговая база принимается равной нулю.
Наконец, в строке 260 укажите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Для этого налоговую базу (строка 240) умножьте на ставку налога, установленную для вашего режима налогообложения (6% или 15%).
После заполнения раздела 3, не забудьте проверить правильность указанных данных и подписать декларацию. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года.
Указание объекта налогообложения
При заполнении раздела 3 декларации по УСН важно правильно указать объект налогообложения. Это может быть доход или доход за вычетом расходов. Выберите тот, который соответствует применяемому режиму налогообложения.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы», укажите в соответствующем поле сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Не забудьте указать все виды доходов, полученных от реализации товаров, работ или услуг, а также внереализационные доходы.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», укажите в соответствующем поле сумму доходов, полученных в отчетном периоде, и сумму расходов, понесенных в связи с извлечением доходов. Не забудьте учесть все расходы, которые можно учесть при исчислении налога, в том числе материальные, трудовые, коммерческие и прочие расходы.
Важно!
При указании объекта налогообложения будьте внимательны и не допускайте ошибок. Неправильное указание объекта налогообложения может привести к занижению налоговой базы и, как следствие, к начислению пени и штрафов.
Заполнение таблицы 3.1
Начните заполнение таблицы 3.1 с указания кода по ОКТМО. Он необходим для идентификации налогоплательщика в конкретном муниципальном образовании. Укажите его в ячейке, расположенной в первой строке и первом столбце таблицы.
Далее, перейдите к заполнению строки 110. В ней отражается общая сумма доходов, полученных в отчетном периоде. Укажите эту сумму цифрами, а затем пропишите ее словами в скобках. Не забудьте проверить правильность написания прописью, так как ошибки в этом разделе могут привести к штрафам.
Строки 120-150 предназначены для отражения расходов, связанных с ведением деятельности. В них укажите суммы, потраченные на материальные расходы, расходы на оплату труда, страховые взносы и другие расходы, уменьшающие налоговую базу. Каждую строку заполняйте отдельно, а общую сумму расходов укажите в строке 160.
В строке 170 укажите сумму убытка прошлых лет, которая переносится на текущий период. Если убытка нет, оставьте эту строку пустой.
Строки 200-240 предназначены для расчета налоговой базы. В них отражаются суммы, полученные в результате реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. Укажите эти суммы отдельно, а общую сумму доходов укажите в строке 250.
Наконец, в строке 300 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Она рассчитывается как произведение налоговой базы (строка 250) и ставки налога (15% или 6% в зависимости от объекта налогообложения).
