Содержание
Начинаем заполнение раздела 4 декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) с указания кода налогового органа. Найдите свой код в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе и впишите его в соответствующее поле.
Важно! Если вы не знаете свой код налогового органа, обратитесь в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом ФНС России «Узнай свой код налогового органа».
Далее, укажите период, за который подается декларация: год или отчетный год (I, II, III, IV квартал). Если вы сдаете декларацию за год, выберите код «365».
Теперь перейдем к заполнению основных полей раздела 4. Укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде, по строке 210. Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то эта сумма будет являться налоговой базой.
Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то следующим шагом будет заполнение строк 220-250. В этих строках укажите сумму расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), или имущественных прав, а также расходов на приобретение амортизируемого имущества.
После заполнения строк 220-250, рассчитайте сумму налоговой базы по строке 260. Для этого из суммы доходов (строка 210) вычтите сумму расходов (сумма строк 220-250).
Налоговую ставку укажите в строке 270. Для объекта налогообложения «доходы» ставка составляет 6% (или 15%, если вы применяете упрощенку в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге или Севастополе). Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» ставка составляет 15%.
Наконец, рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по строке 290. Для этого умножьте налоговую базу (строка 260) на налоговую ставку (строка 270).
Помните, что декларацию по УСН необходимо сдавать ежегодно, даже если вы не ведете деятельность или не получаете доходов. Срок сдачи декларации – 31 марта следующего года после отчетного периода.
Как заполнить раздел 4 декларации по УСН
Прежде всего, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы и данные для заполнения декларации. Вам понадобятся сведения о доходах, расходах, начисленных налогах и уплаченных авансовых платежах.
Раздел 4 декларации по УСН посвящен расчетам налога. В этом разделе вам нужно указать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то налог рассчитывается как определенный процент от полученного дохода.
- Шаг 1: Укажите код по ОКТМО. Он необходим для правильного зачисления налога в бюджет.
- Шаг 2: Укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то именно от этой суммы будет рассчитываться налог.
- Шаг 3: Укажите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Она рассчитывается как процент от суммы доходов. Для организаций этот процент составляет 15%, для индивидуальных предпринимателей — 6%.
- Шаг 4: Укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы уплачивали авансовые платежи, то эту сумму нужно вычесть из суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
- Шаг 5: Укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Эта сумма рассчитывается как разница между суммой налога, подлежащего уплате в бюджет, и суммой авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то налог рассчитывается как процент от разницы между полученными доходами и понесенными расходами.
После заполнения раздела 4 декларации по УСН, проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Если вы заполняете декларацию в электронной форме, то подписывать ее не нужно.
Заполнение декларации по УСН может показаться сложной задачей, но если следовать пошаговым инструкциям, процесс станет намного проще. Надеемся, что эта статья помогла вам разобраться с заполнением раздела 4 декларации по УСН.
Какие сведения указываются в разделе 4
В разделе 4 декларации по УСН вам предстоит указать сведения о доходах и расходах вашей организации. Начните с указания суммы доходов, полученных в отчетном периоде. Укажите все виды доходов, предусмотренные статьей 248 Налогового кодекса РФ, в том числе выручку от реализации товаров, работ или услуг, а также внереализационные доходы.
Далее, перейдите к указанию расходов. В этом разделе вам нужно будет указать все затраты, понесенные вашей организацией в отчетном периоде, которые уменьшают налогооблагаемую базу. К таким расходам относятся затраты на приобретение сырья и материалов, оплату труда, аренду помещений, коммунальные услуги, уплату налогов и сборов, а также другие расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса РФ.
Не забудьте указать сумму убытков прошлых лет, которые вы вправе учитывать в текущем периоде. Также, если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вам нужно будет указать сумму налоговой базы, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для расчета среднесписочной численности сотрудников воспользуйтесь следующей формулой:
Среднесписочная численность = (Сумма численности сотрудников за каждый месяц отчетного периода) / Количество месяцев отчетного периода
Шаг 1: Подсчитайте численность сотрудников за каждый месяц отчетного периода. Включайте в расчет всех сотрудников, работающих по трудовому договору, а также тех, кто работает по гражданско-правовым договорам, если их деятельность носит систематический характер.
Шаг 2: Суммируйте численность сотрудников за каждый месяц отчетного периода.
Шаг 3: Разделите полученную сумму на количество месяцев в отчетном периоде. Например, если отчетный период составляет год, то количество месяцев будет равно 12.
Пример: Если в течение года численность сотрудников составляла: январь — 10 человек, февраль — 12 человек, март — 11 человек, и так далее, то среднесписочная численность сотрудников будет равна:
(10 + 12 + 11 + … + 15) / 12 = 11,67
Округлите полученный результат до целого числа. В данном случае среднесписочная численность сотрудников составит 12 человек.
