Содержание
Первый шаг в заполнении строки 124 декларации по УСН — это правильно определить объект налогообложения. Для этого обратите внимание на выбранный режим налогообложения. Если вы применяете УСН с объектом «доходы», то в строке 124 указываете доходы, полученные в отчетном периоде. Если же вы работаете на режиме «доходы минус расходы», то в этой строке отражаете доходы, уменьшенные на величину расходов.
Далее, чтобы заполнить строку 124, вам нужно знать, как рассчитать налоговую базу. Для режима «доходы» налоговая база определяется как величина доходов, полученных в отчетном периоде. Для режима «доходы минус расходы» налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами. Не забудьте учесть все доходы и расходы, которые подлежат включению в налоговую базу в соответствии с главой 26.2 НК РФ.
После того, как вы определили налоговую базу, можно переходить к расчету суммы налога. Для режима «доходы» ставка налога составляет 6% от налоговой базы. Для режима «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15% от налоговой базы. Однако, если вы применяете упрощенку в определенных регионах, то ставка может быть снижена до 1% или 5% для режима «доходы» и до 5% для режима «доходы минус расходы». Уточните действующую ставку налога в вашем регионе.
Наконец, чтобы заполнить строку 124, вам нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Для этого из рассчитанной суммы налога вычитаете сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если в результате получается отрицательное значение, то в строке 124 указываете нуль. Если же сумма налога к уплате положительная, то указываете именно эту сумму.
Как заполнить строку 124 декларации УСН
Если ваш бизнес относится к малому или среднему предпринимательству, то для заполнения строки 124 вам понадобятся данные о среднесписочной численности работников за налоговый период. Среднесписочная численность рассчитывается как сумма среднесписочной численности за каждый месяц налогового периода, деленная на количество месяцев в налоговом периоде.
Пример расчета среднесписочной численности
Допустим, у вас есть бизнес, который относится к малому предпринимательству, и вы заполняете декларацию УСН за 2022 год. В течение года у вас работало от 5 до 10 человек. Чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить количество работников за каждый месяц и разделить на 12 (количество месяцев в году).
Если в течение года численность работников менялась, то для расчета среднесписочной численности нужно использовать среднее арифметическое численности работников за каждый месяц.
После того, как вы рассчитали среднесписочную численность, нужно указать полученное значение в строке 124 декларации УСН. Если среднесписочная численность работников за налоговый период составила 100 человек и более, то строка 124 не заполняется.
Пошаговое заполнение строки 124
Начните с определения вашего дохода за отчетный период. Если вы используете упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», то в строку 124 нужно вписать общую сумму доходов, полученных за год.
Затем, если вы применяете ставку налога 6%, умножьте полученную сумму на 6%. Если ставка 15%, то умножьте на 15%. Результат и будет суммой налога, которую нужно указать в строке 124.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», то сначала нужно определить ваш доход за год, а затем вычесть сумму расходов, связанных с бизнесом. Сумму налога рассчитывайте так же, как и в предыдущем случае.
Не забудьте округлить полученную сумму налога до рублей. Если при расчете получилась копейка, ее нужно округлить до целого числа в большую сторону.
После заполнения строки 124, не забудьте проверить правильность расчетов и сверить данные с другими строками декларации. Это поможет избежать ошибок и проблем при подаче декларации в налоговую службу.
Особенности заполнения строки 124 в зависимости от объекта налогообложения
Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, то в строке 124 декларации УСН вам нужно указать общую сумму доходов, полученных за налоговый период. Не забудьте включить в эту сумму все доходы, полученные как от основной деятельности, так и от других источников.
Если же вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то в строке 124 нужно указать сумму расходов, которые были понесены в течение налогового периода. Обратите внимание, что не все расходы можно учесть при расчете налога УСН. Например, не учитываются расходы на оплату труда, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек.
Важно! При заполнении строки 124 необходимо учитывать все особенности вашего бизнеса и правильно классифицировать доходы и расходы. В противном случае вы можете заплатить больше налога, чем должны, или, что еще хуже, получить штраф за неверное декларирование доходов.
