Пошаговое руководство — как правильно заполнить строку 140 декларации УСН

Начинаем заполнение декларации по УСН с строки 140. В этой строке отражается сумма доходов, полученных в отчетном периоде. Для правильного заполнения важно понимать, какие доходы учитываются и как их рассчитать.

Во-первых, учитываются все доходы, полученные от реализации товаров, работ или услуг. Во-вторых, учитываются внереализационные доходы, такие как проценты по депозитам, дивиденды, штрафы, пени и другие аналогичные доходы.

Доходы рассчитываются исходя из цены, установленной в договоре или соглашении, без учета НДС и акцизов. Если вы используете кассовый метод, то доходы учитываются в момент оплаты. Если вы используете метод начисления, то доходы учитываются в момент отгрузки товара или оказания услуг.

Для заполнения строки 140 используйте данные из книги учета доходов и расходов (КУДиР). Если вы ведете учет в программе, то информация автоматически переносится в декларацию. Если вы ведете учет вручную, то внимательно проверьте все записи и пересчитайте итоговую сумму.

Важно! Если в течение отчетного периода вы меняли объект налогообложения или применяли разные ставки налога, то заполните строку 140 отдельно по каждому объекту налогообложения.

После заполнения строки 140 переходите к заполнению следующих строк декларации. Не забудьте проверить правильность заполнения и наличие всех необходимых подписей и печатей.

Как заполнить строку 140 декларации УСН

Заполнение строки 140 в декларации УСН требует от вас указать общую сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Это включает в себя все виды доходов, предусмотренные статьей 248 Налогового кодекса РФ. Чтобы правильно заполнить эту строку, следуйте этим шагам:

1. Подсчитайте все виды доходов: включите в эту сумму выручку от реализации товаров, работ или услуг, а также внереализационные доходы, такие как проценты по банковским вкладам или доходы от сдачи имущества в аренду.
2. Используйте правильный код по ОКУД: в декларации УСН используйте код по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД) 0720101. Убедитесь, что вы указали этот код в правильном формате.
3. Укажите сумму в целых рублях: в строке 140 указывайте общую сумму доходов в целых рублях. Если сумма включает копейки, округлите ее до целого числа в соответствии с правилами математического округления.

Пример: если ваша компания получила в отчетном периоде доходы в размере 1 567 890 рублей, в строке 140 декларации УСН вы должны указать 1 567 890 рублей.

После того, как вы правильно заполнили строку 140, переходите к заполнению следующих строк декларации, следуя инструкциям в налоговой декларации по УСН.

Пошаговое заполнение строки 140 декларации УСН

Начните с определения объекта налогообложения. Если вы применяете упрощенку с доходов, заполните строку 140 на основании данных из строки 110. Если вы платите налог с доходов минус расходы, строка 140 заполняется на основании данных из строки 120.

Далее, укажите ставку налога. Для УСН с доходами она составляет 6%, а для УСН с доходами минус расходами — 15%.

Затем, рассчитайте сумму налога к уплате. Для этого умножьте налоговую базу (данные из строки 140) на ставку налога. Если вы применяете УСН с доходами, не забудьте применить коэффициент, если он предусмотрен для вашего региона.

Если вы имеете право на налоговые вычеты или льготы, не забудьте их учесть. Для этого заполните соответствующие строки декларации и уменьшите сумму налога к уплате.

Наконец, сравните сумму налога к уплате с суммой авансовых платежей, которые вы уже сделали в течение года. Если сумма налога к уплате меньше, чем сумма авансовых платежей, вам нужно будет подать заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Расчет налога для заполнения строки 140

Для заполнения строки 140 декларации УСН вам нужно знать размер налога, подлежащего уплате. Размер налога зависит от выбранной вами ставки налога и полученного дохода. Давайте рассчитаем налог для двух распространенных режимов налогообложения УСН.

УСН «Доходы»

Если вы применяете режим налогообложения УСН «Доходы», ставка налога составляет 6% от полученного дохода. Чтобы рассчитать налог, умножьте полученный доход на ставку налога:

Налог = Доход × Ставка налога

Например, если ваш доход составил 1 500 000 рублей, налог к уплате будет равен:

Налог = 1 500 000 × 0.06 = 90 000 рублей

Эту сумму нужно указать в строке 140 декларации УСН.

УСН «Доходы минус расходы»

Если вы применяете режим налогообложения УСН «Доходы минус расходы», ставка налога составляет 15% от полученной прибыли. Чтобы рассчитать налог, сначала нужно определить прибыль, вычтя расходы из дохода. Затем умножьте полученную прибыль на ставку налога:

Налог = Прибыль × Ставка налога

Например, если ваш доход составил 2 000 000 рублей, а расходы — 1 200 000 рублей, прибыль будет равна:

Прибыль = Доход — Расходы = 2 000 000 — 1 200 000 = 800 000 рублей

Налог к уплате будет равен:

Налог = 800 000 × 0.15 = 120 000 рублей

Эту сумму нужно указать в строке 140 декларации УСН.