Содержание
Ликвидация организации – процесс сложный и ответственный, требующий соблюдения множества формальностей. Одной из них является подача декларации по налогу на прибыль или УСН. В данной статье мы рассмотрим, как правильно заполнить титульный лист декларации УСН при ликвидации организации.
Первый шаг – указать ИНН и КПП организации. ИНН – это уникальный номер налогоплательщика, который присваивается организации при регистрации. КПП – это код причины постановки на учет, который также присваивается при регистрации. Эти данные можно найти в свидетельстве о государственной регистрации организации.
Далее, необходимо указать полное наименование организации, в соответствии с учредительными документами. Если организация меняла свое наименование, то указывается то, которое было на момент ликвидации.
В поле «Налоговый период» указывается «3» – это код для декларации по УСН, подаваемой при ликвидации организации. В поле «Отчетный год» указывается год, в котором происходит ликвидация.
В поле «Код по ОКВЭД» указывается основной код деятельности организации по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Этот код можно найти в выписке из ЕГРЮЛ или в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе.
В поле «По месту нахождения (учета)» указывается код налогового органа, в который подается декларация. Этот код можно найти на сайте налоговой службы или в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе.
В поле «Налогоплательщик» указывается «1» – это код для организации, подающей декларацию по УСН при ликвидации.
В поле «Налоговый орган» указывается полное наименование налогового органа, в который подается декларация.
В поле «Код по классификатору» указывается код, соответствующий классификатору, утвержденному приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-21/665@.
В поле «Форма реорганизации (ликвидации)» указывается «2» – это код для ликвидации организации.
В поле «Номер корректировки» указывается «0» – это код для первичной декларации.
В поле «Дата представления декларации» указывается дата подачи декларации в налоговый орган.
После заполнения титульного листа, необходимо заполнить remaining pages, в соответствии с инструкцией по заполнению декларации по УСН.
Как заполнить титульный лист декларации УСН при ликвидации
Первый шаг при заполнении титульного листа декларации УСН при ликвидации — указать ИНН и КПП организации. Эти данные можно найти в свидетельстве о постановке на налоговый учет. В поле «Налоговый период (код)» укажите код «34» для годовой декларации. В поле «Отчетный год» укажите год, за который подается декларация.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налогового органа, в который подается декларация. Этот код можно найти на сайте налоговой службы или в уведомлении о постановке на учет. В поле «По месту нахождения (учета) (код)» укажите код места нахождения (учета) организации. Для юридических лиц это код места нахождения организации, для индивидуальных предпринимателей — код места жительства.
В поле «Налогоплательщик» укажите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. В поле «Налоговый агент» укажите код налога, который уплачивается в качестве налогового агента. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих УСН, это код налога «6%». В поле «Код по ОКТМО» укажите код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Этот код можно найти на сайте налоговой службы или в выписке из ЕГРЮЛ.
В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона, по которому можно связаться с организацией или индивидуальным предпринимателем. В поле «Номер корректировки» укажите «0» для первичной декларации. Если декларация подается повторно, укажите номер корректировки, соответствующий порядковому номеру этой декларации.
В поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» укажите код формы реорганизации или ликвидации. Для ликвидации организации укажите код «5». В поле «Дата реорганизации (ликвидации)» укажите дату, когда организация была ликвидирована. В поле «Основание прекращения деятельности» укажите основание прекращения деятельности организации. Это может быть решение суда, решение собственника имущества организации или решение учредителей организации.
Указание кода налогового органа
При заполнении титульного листа декларации УСН при ликвидации организации важно правильно указать код налогового органа. Этот код необходим для того, чтобы налоговая инспекция могла правильно обработать вашу декларацию.
Код налогового органа можно найти на уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, которое вы получили при регистрации своей организации. Этот код также можно найти в выписке из ЕГРЮЛ.
Если вы не можете найти код налогового органа, вам следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации вашей организации. Они смогут предоставить вам необходимую информацию.
При заполнении декларации УСН при ликвидации организации код налогового органа указывается в ячейке 010 «Код налогового органа» титульного листа декларации. Убедитесь, что вы указали правильный код, чтобы избежать задержек или ошибок в обработке вашей декларации.
Указание периода и налогового периода
В поле «Налоговый период (код)» укажите код, соответствующий году, за который подается декларация. Например, для декларации за 2022 год укажите код «34».
В поле «Отчетный период (код)» укажите код, соответствующий отчетному периоду. Для УСН отчетными периодами являются квартал, полугодие, девять месяцев и год. Например, если вы подаете декларацию за первый квартал 2022 года, укажите код «21».
Если вы подаете уточненную декларацию, в поле «Номер корректировки» укажите соответствующий номер. Например, для первичной декларации укажите «0—«, для уточненной декларации укажите «1—«, для второй уточненной декларации укажите «2—«, и так далее.
