Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы», вам необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию. В этой статье мы предоставим вам пошаговое руководство, которое поможет вам правильно заполнить декларацию и избежать ошибок.
Первый шаг при заполнении декларации — определение налоговой базы. Для налогоплательщиков, применяющих УСН «Доходы», налоговая база определяется как денежное выражение доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде. Доходы учитываются в соответствии с порядком, установленным главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
После определения налоговой базы необходимо рассчитать сумму налога. Для налогоплательщиков, применяющих УСН «Доходы», налог рассчитывается по следующей формуле:
Сумма налога = Налоговая база х Ставка налога
Ставка налога устанавливается в размере 6% для налогоплательщиков, применяющих УСН «Доходы». Однако, в некоторых случаях ставка налога может быть снижена до 4% или 0% в соответствии с законодательством Российской Федерации.
После расчета суммы налога необходимо заполнить титульный лист декларации. В титульном листе указываются сведения о налогоплательщике, такие как ИНН, КПП, наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также период, за который подается декларация.
Далее заполняется раздел 1.1 декларации, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. В этом же разделе указывается сумма авансового платежа по налогу, уплаченного в течение налогового периода.
Последним шагом является заполнение раздела 2.1 декларации, в котором указываются сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде. В этом разделе также указываются суммы налоговых вычетов и инвестиционных налоговых вычетов, если они были получены налогоплательщиком в течение налогового периода.
После заполнения всех разделов декларации необходимо проверить правильность заполнения и подписать декларацию. Декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как заполнять налоговую декларацию по УСН «Доходы»
Первый шаг при заполнении декларации по УСН «Доходы» — определиться с формой декларации. Для данного режима налогообложения используется форма по КНД 11520170011. Заполняйте декларацию в электронном виде или напечатайте на принтере, используя шрифт Courier New размером 16-18 пунктов.
Раздел 1. Сведения о налогоплательщике
В этом разделе укажите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, адрес места нахождения (для организаций) или жительства (для ИП), а также контактный телефон.
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по данным налогоплательщика
В этом разделе отражаются полученные доходы. Укажите общую сумму доходов по всем видам деятельности за отчетный период. Если вы применяете пониженную ставку налога, укажите ее в соответствующем поле. Сумму налога к уплате рассчитайте как процент от полученных доходов.
Важно! Если вы применяете УСН «Доходы» с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», этот раздел не заполняйте.
После заполнения декларации проверьте правильность указанных данных и подпишите ее. Если вы подаете декларацию в электронном виде, подпишите ее электронной подписью.
Подготовка к заполнению декларации
Далее, соберите все необходимые документы. Вам понадобятся:
- Документы, подтверждающие полученные доходы (кассовые чеки, банковские выписки, накладные и т.д.).
- Документы, подтверждающие расходы, если вы их учитываете (чеки, квитанции, накладные и т.д.).
- Документы, подтверждающие право на применение упрощенки (например, свидетельство о регистрации ИП или юридического лица).
После того, как вы собрали все документы, проверьте правильность расчета налоговой базы. Налоговая база по УСН «доходы» рассчитывается как разница между полученными доходами и расходами, но только в том случае, если расходы не превышают 65% от доходов. Если расходы превышают этот лимит, то налоговая база рассчитывается как 65% от доходов.
Наконец, проверьте правильность заполнения декларации. Убедитесь, что все данные внесены верно и соответствуют документам. Если вы не уверены в правильности заполнения, обратитесь за помощью к специалисту.
Заполнение декларации
Начните заполнение декларации с указания своих личных данных. Внимательно проверьте правильность написания ФИО, ИНН и паспортных данных. Не забудьте указать свой адрес и контактный телефон.
Далее переходите к заполнению раздела «Доходы». Если вы получали доходы от предпринимательской деятельности, укажите их в графе «Доходы от предпринимательской деятельности». Если вы получали доходы от продажи имущества, укажите их в графе «Доходы от продажи имущества». Если вы получали другие виды доходов, укажите их в соответствующих графах.
После заполнения раздела «Доходы» переходите к заполнению раздела «Расходы». Укажите все расходы, которые вы понесли в связи с предпринимательской деятельностью. К таким расходам относятся затраты на покупку сырья, материалов, оплату услуг сторонних организаций и т.д.
Затем переходите к заполнению раздела «Расчет налога». В этом разделе нужно указать сумму налога, которую вы должны уплатить. Для этого нужно умножить сумму полученных доходов на ставку налога (6% или 15%, в зависимости от выбранного режима налогообложения). Не забудьте применить налоговые вычеты и льготы, если вы имеете на них право.
После заполнения всех разделов декларации, проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Если вы заполняете декларацию в электронном виде, не забудьте проставить электронную подпись.
