Содержание
Начинаем заполнение раздела 1 декларации по УСН с указания налогового периода. Введите год и месяц, за которые подается декларация. Например, если вы подаете декларацию за 2022 год, введите «2022».
Далее, укажите код налогового органа, в который подается декларация. Этот код можно найти на уведомлении о постановке на учет в налоговом органе или на сайте ФНС России.
Затем, укажите код по ОКТМО. Этот код можно найти на сайте ФНС России или в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Важно! Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», заполните раздел 2.1. Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заполните раздел 2.2.
В разделе 2.1 укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то налоговая ставка составляет 6% (или 4% в некоторых регионах). Укажите эту ставку в соответствующем поле.
В разделе 2.2 укажите сумму доходов и расходов, полученных в отчетном периоде. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то налоговая ставка составляет 15% (или 10% в некоторых регионах). Укажите эту ставку в соответствующем поле.
После заполнения раздела 2, переходите к разделу 3.1. В этом разделе укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Рассчитайте налог по формуле: Сумма доходов × Налоговая ставка (для объекта «доходы») или Сумма доходов × Налоговая ставка — Сумма расходов × Налоговая ставка (для объекта «доходы минус расходы»).
В разделе 3.2 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, оставьте это поле пустым.
Наконец, в разделе 4 укажите сумму налога, подлежащую уплате по итогам отчетного периода. Эта сумма рассчитывается как разница между суммой налога, указанной в разделе 3.1, и суммой авансовых платежей, указанной в разделе 3.2.
Как заполнять раздел 1 при декларации УСН
Первый шаг при заполнении раздела 1 декларации по УСН — указать код налогового органа, в который подается декларация. Он состоит из 4-х цифр и соответствует коду налогового органа, где вы состоите на учете.
Далее, укажите период, за который подается декларация. Для УСН это может быть год или квартал, в зависимости от выбранного режима налогообложения.
В поле «Налогоплательщик» укажите полное наименование вашей организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Если вы заполняете декларацию от имени другого лица, укажите его полные данные.
В разделе 1.1 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Для этого сложите суммы налога, рассчитанные по каждой статье доходов и расходов, указанных в декларации. Если у вас есть право на применение налоговых льгот, не забудьте их учесть при расчете налога.
В разделе 1.2 укажите сумму авансового платежа по налогу, уплаченного в течение отчетного периода. Если вы не уплачивали авансовые платежи, оставьте это поле пустым.
В разделе 1.3 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного периода. Если вы заполняете декларацию за год, это поле не заполняется.
После заполнения раздела 1, проверьте правильность указанных данных и подпишите декларацию. Если вы подаете декларацию в электронном виде, подпись не требуется.
Указание кода налогового периода
При заполнении раздела 1 декларации по УСН важно правильно указать код налогового периода. Этот код состоит из двух цифр и обозначает квартал, полугодие, девять месяцев или год, за который подается декларация.
Если вы сдаете декларацию за квартал, укажите код «21». Для полугодия используйте код «31», для девяти месяцев — «33», а для года — «34». Например, если вы сдаете декларацию за I квартал 2023 года, в поле «Код налогового периода» укажите «21».
Обратите внимание, что код налогового периода указывается без пробелов и кавычек. Также важно, чтобы код соответствовал периоду, за который подается декларация. Неправильное указание кода может привести к ошибкам при проверке декларации налоговыми органами.
Заполнение строки 110
В строке 110 декларации по УСН вам предстоит указать общую сумму доходов, полученных за отчетный период. Важно помнить, что речь идет именно о доходах, а не о прибыли. Доходы рассчитываются исходя из цены, указанной в договорах или счетах-фактурах, без учета расходов.
Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», то заполнить строку 110 не составит труда. Просто сложите все полученные доходы за период и укажите их в этой строке.
Если же вы работаете на УСН с объектом «доходы минус расходы», то ситуация немного сложнее. В этом случае в строку 110 включаются доходы, уменьшенные на сумму расходов, которые были понесены в отчетном периоде. Расходы, которые можно учитывать при расчете налога, перечислены в статье 346.16 НК РФ.
Пример заполнения строки 110
Допустим, вы работаете на УСН с объектом «доходы минус расходы» и в течение года получили доходов на сумму 2 000 000 рублей. При этом ваши расходы составили 500 000 рублей. В этом случае в строку 110 вы укажете следующую сумму:
2 000 000 — 500 000 = 1 500 000 рублей
Не забудьте, что если вы применяете пониженную ставку налога, то для ее применения необходимо соблюдать определенные условия, установленные статьей 346.20 НК РФ. В противном случае вам придется платить налог по стандартной ставке.
