Содержание
Если вы индивидуальный предприниматель (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) и у вас нет наемных сотрудников, вам все равно придется сдавать определенные декларации. Самая важная из них — декларация по УСН. Ее нужно подавать ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. В декларации указываются доходы и расходы вашего бизнеса, а также рассчитывается налоговая база и сумма налога к уплате.
Также вам может понадобиться декларация по налогу на имущество физических лиц, если у вас есть объекты недвижимости, облагаемые данным налогом. Эта декларация подается по истечении налогового периода (календарного года) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В ней указываются сведения об объектах недвижимости, их инвентаризационной стоимости и размере налога к уплате.
Если вы занимаетесь торговлей или предоставляете услуги общественного питания, вам может понадобиться декларация по НДС. Однако, если ваш годовой доход не превышает 2 миллиона рублей, вы можете не платить НДС и не сдавать декларацию по нему. В этом случае вам нужно будет только вести книгу учета доходов и расходов операций, облагаемых НДС.
Какие декларации сдавать ИП на УСН без сотрудников
Во-первых, вам нужно знать, что декларацию по УСН нужно сдавать ежегодно до 30 апреля следующего года после отчетного периода. В декларации указывается сумма доходов, расходов и уплаченного налога.
Во-вторых, если вы используете объект налогообложения «доходы», вам нужно уплатить налог в размере 6% от полученного дохода. Если вы используете объект «доходы минус расходы», налог уплачивается в размере 15% от разницы между доходами и расходами.
В-третьих, если вы используете онлайн-кассу, вам нужно передавать данные о расчетах в налоговую службу через оператора фискальных данных. Это делается в автоматическом режиме.
В-четвертых, если вы используете специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), вам не нужно сдавать декларацию по УСН. Вместо этого, вы платите налог в размере 4% или 6% от полученного дохода в зависимости от того, кто является вашим клиентом — физическое или юридическое лицо.
В-пятых, если вы используете патентную систему налогообложения, вам не нужно сдавать декларацию по УСН. Вместо этого, вы уплачиваете фиксированный налог за использование патента.
В-шестых, если вы используете общую систему налогообложения, вам нужно сдавать декларацию по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество. Но это уже другая тема.
Отчетность в налоговую службу
В качестве ИП на УСН без сотрудников вы обязаны сдавать отчетность в налоговую службу. Давайте разберемся, какие именно отчеты вам нужно готовить.
Декларация по УСН
Основной отчетностью для ИП на УСН является декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Ее нужно сдавать ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. В декларации указываются доходы и расходы вашего бизнеса, а также рассчитывается сумма налога к уплате.
Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то декларацию сдаете по форме КНД 1152017. Если же вы выбрали объект «доходы минус расходы», то используйте форму КНД 1152021.
Отчетность по страховым взносам
Даже если у вас нет наемных сотрудников, вы обязаны уплачивать страховые взносы «за себя». В этом случае вам нужно сдавать отчетность по страховым взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через сервис «Сдача отчетности онлайн» на сайте ПФР.
Отчетность сдается ежеквартально не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Если вы не сдадите отчет вовремя, вам грозит штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный квартал.
Отчетность в фонды
В качестве ИП на УСН без сотрудников вы обязаны сдавать отчетность в фонды. Давайте разберемся, какие именно отчеты вам нужно будет подготовить.
Пенсионный фонд (ПФР)
Если вы решили добровольно вступить в программу обязательного пенсионного страхования, вам нужно будет ежегодно представлять в ПФР сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Но так как у вас нет сотрудников, отчетность в ПФР вам не нужна.
Фонд социального страхования (ФСС)
В ФСС вам нужно будет представлять расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Отчет сдается раз в год, не позднее 20 января следующего года. Если вы не являетесь плательщиком взносов в ФСС, то и отчетность в этот фонд вам не нужна.
