Содержание
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы», то вам необходимо ежегодно подавать декларацию в налоговую службу. В этой статье мы расскажем, какие разделы декларации вам нужно заполнить и на что обратить особое внимание.
Первый раздел декларации — это титульный лист. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике, такие как ИНН, КПП, вид деятельности и период, за который подается декларация. Обратите внимание, что если вы подаете декларацию в электронном виде, то подпись на титульном листе не требуется.
Основной раздел декларации — это раздел 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». В этом разделе указывается сумма налога, которую вам необходимо уплатить в бюджет. Если вы применяете пониженную ставку налога, то не забудьте указать код налоговой льготы в соответствующем поле.
Раздел 2.1 «Доходы от реализации» — это следующий раздел, который вам нужно заполнить. В этом разделе указываются все ваши доходы от реализации товаров, работ или услуг. Обратите внимание, что если вы применяете метод начисления, то доходы нужно указывать в момент отгрузки товара или выполнения работ, а не в момент оплаты.
Раздел 2.2 «Расходы, принимаемые для целей налогообложения» — это следующий раздел, который вам нужно заполнить. В этом разделе указываются все ваши расходы, которые вы можете учесть при расчете налога. Обратите внимание, что расходы нужно подтвердить соответствующими документами, такими как чеки, накладные, акты и т.д.
Последний раздел декларации — это раздел 3 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода». В этом разделе указывается окончательная сумма налога, которую вам необходимо уплатить в бюджет. Если вы обнаружили ошибку в расчете налога, то вы можете подать уточненную декларацию и уплатить недостающую сумму налога.
Декларация по УСН «Доходы»: что и как заполнять
Далее переходите к разделу 1.1. «Сведения о налогоплательщике». Здесь укажите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, адрес места нахождения или жительства, контактный телефон и электронную почту.
В разделе 1.2. «Сведения о деятельности налогоплательщика» укажите код вида экономической деятельности по ОКВЭД и долю участия в уставном капитале организации, если вы являетесь ее участником.
Основной раздел декларации — это раздел 2.1. «Доходы от реализации». Здесь подробно укажите все полученные доходы от реализации товаров, работ, услуг. Обратите внимание, что доходы нужно указывать в полных рублях, без копеек.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», то заполните также раздел 2.2. «Расходы, принимаемые для целей налогообложения». В этом разделе укажите все расходы, которые вы понесли в отчетном периоде и которые можно учесть при расчете налога.
В разделе 3 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если вы применяете ставку налога 6%, то сумму налога рассчитывайте по формуле: Доходы х Ставка налога. Если вы применяете ставку налога 15%, то сумму налога рассчитывайте по формуле: (Доходы — Расходы) х Ставка налога.
В конце декларации укажите количество страниц и подпись. Помните, что декларацию нужно заполнять очень внимательно, так как любые ошибки или неточности могут привести к штрафам и пеням.
Основные сведения о налогоплательщике
Первый раздел, который вам нужно заполнить в декларации по УСН (доходы), посвящен основным сведениям о налогоплательщике. Здесь важно указать правильные и полные данные, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговой инспекцией.
ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика. Если у вас есть ИНН, укажите его в соответствующем поле. Если нет, оставьте поле пустым.
КПП — код причины постановки на учет. Этот код присваивается налоговой инспекцией при постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя. Укажите КПП, если он вам присвоен.
Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя — укажите полное и правильное название своей организации или свои ФИО, как они указаны в регистрационных документах.
Адрес места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя — укажите полный адрес, по которому зарегистрирована ваша организация или вы проживаете. Адрес должен быть указан в формате: индекс, регион, город, улица, дом, корпус, квартира.
Контактный телефон — укажите номер телефона, по которому с вами можно связаться. Это может быть номер мобильного или стационарного телефона.
Все данные должны быть указаны четко и без ошибок. Если вы не знаете, как заполнить какой-либо раздел, обратитесь за помощью к специалисту или воспользуйтесь официальными разъяснениями налоговой службы.
Расчет налоговой базы и суммы налога
После расчета налоговой базы можно переходить к расчету суммы налога. Ставка налога для УСН «доходы» составляет 6% от полученных доходов. Однако, если ваш регион имеет льготную ставку, то применяйте ее.
Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы», то налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и понесенными расходами. Ставка налога в этом случае составляет 15%.
Не забудьте применить налоговые вычеты, если вы имеете на них право. Это поможет уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму налога.
Пример расчета налоговой базы и суммы налога:
Пример
Допустим, вы получаете доходы в размере 2 000 000 рублей за отчетный период. Если вы применяете УСН «доходы», то налоговая база составит 2 000 000 рублей. При ставке налога 6% сумма налога составит 120 000 рублей.
Если вы применяете УСН «доходы минус расходы» и ваши расходы составили 1 000 000 рублей, то налоговая база составит 1 000 000 рублей. При ставке налога 15% сумма налога составит 150 000 рублей.
