Содержание
Первое, что нужно знать при заполнении декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), — это правильное указание объекта налогообложения. Этот параметр напрямую влияет на расчет налоговой ставки и сумму налога к уплате.
Объектом налогообложения при УСН могут быть:
- Доходы — налог рассчитывается только от полученных доходов;
- Доходы минус расходы — налог рассчитывается от разницы между полученными доходами и понесенными расходами.
Указывается объект налогообложения в декларации по УСН в разделе 2.1 «Сведения о выбранных налоговых ставках» в графе «Код вида объекта налогообложения». Для доходов это код «1», для доходов минус расходов — код «2».
Важно помнить, что выбранный объект налогообложения действует в течение всего календарного года. Если в течение года меняется объект налогообложения, то нужно подавать уточненную декларацию за тот период, в котором произошло изменение.
Объект налогообложения в декларации по УСН: где указывается
При заполнении декларации по УСН важно правильно указать объект налогообложения. Это делается в Листе 01 декларации в строке 110. В этой строке нужно указать код объекта налогообложения. Коды объектов налогообложения утверждены приказом ФНС России от 22.05.2018 N ММВ-7-21/316@.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», в строке 110 указывайте код «1». Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», в строке 110 указывайте код «2».
Пример заполнения
Допустим, вы применяете УСН с объектом «доходы». В этом случае в строке 110 декларации нужно указать код «1». Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», в строке 110 нужно указать код «2».
Указание объекта налогообложения в декларации по УСН
При заполнении декларации по Упрощенной системе налогообложения (УСН) важно правильно указать объект налогообложения. Это определяет, какой доход будет учитываться при расчете налога.
В декларации по УСН объект налогообложения указывается в Листе 2.1 в строке 120. Здесь нужно выбрать один из двух вариантов:
- Доходы
- Доходы минус расходы
Если выбран первый вариант, налоговая ставка составит 6% (или 4% в некоторых регионах). Во втором случае ставка будет 15% (или 5% в некоторых регионах).
При выборе объекта налогообложения учитывайте свои финансовые показатели и выгоду от каждого варианта. Например, если у вас большие расходы, выгоднее выбрать «Доходы минус расходы».
После выбора объекта налогообложения заполните другие строки Листа 2.1 в соответствии с инструкцией по заполнению декларации.
Заполнение раздела 2.1 декларации по УСН
Начните заполнение раздела 2.1 декларации по УСН с указания кода по ОКТМО. Он необходим для правильной идентификации налогового органа, в который будет представлена декларация. Код можно найти на официальном сайте налоговой службы или в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Далее, укажите сумму доходов, полученных в отчетном периоде. В эту сумму включаются все виды доходов, полученные от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также внереализационные доходы. Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то здесь же укажите сумму расходов, связанных с извлечением доходов.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», то в этом разделе также указывается сумма налоговой базы, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами. При этом расходы учитываются в размере не более 60% от суммы доходов.
Не забудьте указать сумму уплаченных авансовых платежей по налогу, если они были произведены в течение отчетного периода. Это поможет избежать уплаты излишней суммы налога при подаче декларации.
Особенности заполнения для организаций и индивидуальных предпринимателей
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих объект налогообложения «доходы», в этом разделе также указывается сумма налоговой базы, рассчитанная как разница между доходами и расходами. При этом расходы учитываются в размере не более 60% от суммы доходов.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», в этом разделе указывается сумма налоговой базы, рассчитанная как разница между доходами и расходами. При этом расходы учитываются в размере не более 60% от суммы доходов.
