Содержание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), то, возможно, задавались вопросом, почему в декларации по УСН не заполняются строки, посвященные страховым взносам. Ответ кроется в особенностях налогообложения данной системы.
Во-первых, стоит отметить, что упрощенная система налогообложения освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в том числе и страховых взносов в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Это происходит за счет того, что налогоплательщики уплачивают единый налог по УСН, который включает в себя все необходимые платежи.
Во-вторых, декларация по УСН заполняется в соответствии с формой, утвержденной ФНС России. В этой форме нет строк, посвященных страховым взносам, так как они не подлежат уплате в рамках данной системы налогообложения. Таким образом, не заполнять эти строки в декларации не только не является ошибкой, но и является нормальным явлением.
Почему в декларации УСН не заполняются страховые взносы
Если вы платите страховые взносы за работников, не ищите их в декларации по УСН. Почему? Потому что страховые взносы уплачиваются отдельно от налога по УСН. Это установлено статьей 430 Налогового кодекса РФ.
В декларации по УСН вы заполняете только раздел, посвященный самому налогу. А вот страховые взносы уплачиваются по отдельной форме — расчету по страховым взносам. Его нужно сдавать ежеквартально, а не раз в год, как декларацию по УСН.
Также стоит отметить, что ставки страховых взносов отличаются от ставок налога по УСН. Например, в 2023 году ставка УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей составляет 6% или 15%, а ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22% от выплат и вознаграждений в пользу физлиц.
Поэтому, если вы платите страховые взносы, не забывайте отдельно уплачивать их и заполнять расчет по страховым взносам. А в декларации по УСН сосредоточьтесь на уплате налога по выбранной ставке.
Отличия налогов и страховых взносов
Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц за пользование природными ресурсами, ведение бизнеса, получение прибыли и др. Налоги являются источником финансирования государственных расходов и служат для реализации экономической и социальной политики государства.
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые уплачиваются работодателями за своих работников в фонды социального страхования. Они предназначены для финансирования системы обязательного социального страхования, которая обеспечивает выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также выплату пенсий и других социальных выплат.
Основное отличие налогов от страховых взносов заключается в том, что налоги уплачиваются в бюджет, а страховые взносы уплачиваются в фонды социального страхования. Кроме того, налоги уплачиваются как физическими, так и юридическими лицами, а страховые взносы уплачиваются только работодателями за своих работников.
Таким образом, при заполнении декларации по УСН не заполняются страховые взносы, так как они являются отдельными платежами, администрируемыми вне налоговой системы. Для уплаты страховых взносов необходимо заполнять отдельную отчетность и уплачивать их в установленные сроки.
Особенности уплаты страховых взносов при УСН
Важно помнить, что страховые взносы уплачиваются не в налоговую службу, а в налоговый орган по месту жительства. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря текущего года за прошедший год.
Размер страховых взносов зависит от вида деятельности и периода, в течение которого она велась. Для ИП, применяющих УСН, размер взносов составляет:
- 29 354 рубля в год за ОПС, если годовой доход не превышает 300 000 рублей;
- 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, но не более 212 360 рублей в год за ОПС;
- 5 840 рублей в год за ОМС.
Если вы нанимаете сотрудников, то вам также придется уплачивать страховые взносы за них. В этом случае размер взносов составляет:
- 22% от зарплаты сотрудника в пределах базы для начисления страховых взносов (в 2021 году — 1 565 000 рублей) на ОПС;
- 5,1% от зарплаты сотрудника в пределах базы для начисления страховых взносов (в 2021 году — 1 565 000 рублей) на ОМС;
- 2,9% от зарплаты сотрудника в пределах базы для начисления страховых взносов (в 2021 году — 1 565 000 рублей) на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Не забудьте, что если вы нанимаете сотрудников, то вам также необходимо уплачивать страховые взносы за них в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер этих взносов составляет 2,9% от зарплаты сотрудника в пределах базы для начисления страховых взносов (в 2021 году — 1 565 000 рублей).
Если вы не уплатите страховые взносы в установленные сроки, то вам грозит начисление пени и штрафов. Поэтому следите за сроками уплаты взносов и не допускайте просрочек.
