Содержание
Если вы работаете по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и зарегистрированы как самозанятый, то вам важно знать, кто именно платит налог за самозанятого по такому договору. В данном случае, налогоплательщиком является не сам самозанятый, а заказчик услуг.
Заказчик услуг, заключивший договор ГПХ с самозанятым, обязан удерживать и перечислять налог на профессиональный доход (НПД) из вознаграждения самозанятого. Размер налога составляет 4% от суммы вознаграждения, если заказчик — физическое лицо, или 6%, если заказчик — организация или индивидуальный предприниматель.
Самозанятый же не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с вознаграждения по договору ГПХ, так как он уже уплачивается за него заказчиком в виде НПД.
Важно помнить, что самозанятый должен самостоятельно регистрироваться в качестве плательщика НПД в мобильном приложении «Мой налог» или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. После регистрации самозанятый получает уникальный код плательщика НПД, который необходимо предъявлять заказчику при заключении договора ГПХ.
Кто платит налог за самозанятого по договору ГПХ
Самозанятые платят НПД в размере 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Налог уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца.
Ваша задача как заказчика работ или услуг по договору ГПХ заключается в том, чтобы своевременно и в полном объеме оплачивать самозанятому его труд, а также предоставить ему все необходимые документы для отчетности перед налоговыми органами.
Также стоит отметить, что вы не являетесь налоговым агентом самозанятого и не обязаны удерживать и перечислять НПД за него в налоговую службу. Это полностью лежит на самозанятом.
Налогообложение самозанятых по договору ГПХ
Если вы работаете по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и зарегистрированы как самозанятый, то налог за вас платить не нужно. В этом случае вы самостоятельно уплачиваете налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6%, в зависимости от того, кто ваш клиент.
Важно знать: если ваш клиент – организация или индивидуальный предприниматель, то ставка налога составляет 6%. Если клиент – физическое лицо, не являющееся ИП, то ставка снижается до 4%.
Для того чтобы начать платить налог, вам необходимо зарегистрироваться как самозанятый в Федеральной налоговой службе (ФНС) и получить уникальный идентификатор налогоплательщика (УИН). После регистрации вы можете начать принимать платежи от клиентов через специальное мобильное приложение «Мой налог».
Если вы не зарегистрированы как самозанятый, но работаете по договору ГПХ, то налог за вас будет платить ваш клиент. В этом случае с вас может быть удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.
Рекомендуем своевременно регистрироваться как самозанятый и платить налог на профессиональный доход, чтобы избежать штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.
Патентная система налогообложения для самозанятых
Если вы решили стать самозанятым и работать по договору ГПХ, вам стоит рассмотреть патентную систему налогообложения. Она позволяет легализовать свою деятельность и платить налоги по упрощенной схеме.
Патентная система налогообложения подходит для индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги или занимаются производством товаров. Для применения этой системы не нужно вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность.
Преимущества патентной системы:
- Низкая ставка налога — 6% от потенциально возможного к получению годового дохода;
- Отсутствие необходимости в ведении бухгалтерского учета и сдаче отчетности;
- Возможность работать без кассового аппарата.
Однако, есть и некоторые ограничения:
- Патент можно приобрести только на определенные виды деятельности, перечень которых установлен региональными законами;
- Патент действует только в том регионе, где он был выдан;
- Если вы решите работать по патенту, но не сможете предъявить его по требованию налогового органа, вас могут оштрафовать.
Для того чтобы работать по патенту, вам нужно:
- Определиться с видом деятельности, который подпадает под патентную систему;
- Узнать размер потенциально возможного к получению годового дохода по выбранному виду деятельности в вашем регионе;
- Рассчитать стоимость патента, которая составляет 6% от потенциально возможного к получению годового дохода;
- Оплатить стоимость патента в налоговом органе.
Ниже представлена таблица с примерными размерами потенциально возможного к получению годового дохода по некоторым видам деятельности в Москве:
| Вид деятельности | Потенциально возможный к получению годовой доход |
|---|---|
| Услуги по ремонту и техобслуживанию автотранспортных средств | 300 000 рублей |
| Услуги по перевозке пассажиров и грузов | 1 000 000 рублей |
| Услуги по организации отдыха и развлечений | 500 000 рублей |
Если вы решили работать по патенту, не забудьте своевременно оплачивать его стоимость, чтобы избежать штрафов. Также помните, что патент действует только в течение определенного срока, который устанавливается региональными законами.
Упрощенная система налогообложения (УСН) для самозанятых
Преимущества УСН для самозанятых
- Низкие налоговые ставки — 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
- Упрощенная отчетность — достаточно подавать декларацию по УСН раз в год.
- Возможность применения налоговых вычетов и льгот.
Как перейти на УСН?
- Определитесь с объектом налогообложения — доходы или доходы минус расходы.
- Подайте уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию по месту жительства в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого.
- Начиная с того месяца, следующего за месяцем подачи уведомления, применяйте УСН и уплачивайте налоги по сниженным ставкам.
Важно помнить, что при применении УСН есть ограничения по доходам и количеству сотрудников. Если ваши доходы превысят установленный лимит или вы примете на работу более 100 сотрудников, вы будете обязаны перейти на общий режим налогообложения.
