Содержание
Если ваша организация работает с самозанятыми, важно знать, что налоговые обязательства лежат на обеих сторонах. Самозанятые платят налог на профессиональный доход, а организации, как налоговые агенты, должны удерживать и перечислять этот налог.
Самозанятые граждане платят налог на профессиональный доход в размере 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% — от юридических лиц. Организация, как налоговый агент, должна удерживать этот налог из суммы, выплачиваемой самозанятому, и перечислять его в бюджет.
Для этого необходимо заключить с самозанятым гражданом гражданско-правовой договор, в котором указать сумму вознаграждения и реквизиты самозанятого для перечисления налога. Также организация должна направить в налоговый орган уведомление о заключении договора с самозанятым.
Важно помнить, что если организация не удержит и не перечислит налог на профессиональный доход, она будет обязана уплатить штраф в размере 20% от суммы неудержанного налога.
Для правильного оформления документов и расчетов налогов рекомендуем обратиться к специалистам или использовать специальные программы и сервисы, например, «Мой налог» на сайте ФНС России.
Организация работает с самозанятым: какие налоги платит организация
Если ваша организация сотрудничает с самозанятыми, важно знать, что вы не являетесь налоговым агентом для них. Это означает, что вы не обязаны удерживать и перечислять налоги с их доходов. Однако, вам все равно придется платить налоги на свою прибыль.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% от выручки, если работают с физическими лицами, или 6%, если работают с организациями и индивидуальными предпринимателями. Но это не ваша обязанность.
Ваша организация должна платить налог на прибыль в размере 20% от полученной прибыли. Также не забудьте о взносах в фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования за своих сотрудников.
Налогообложение организации при сотрудничестве с самозанятыми
Если ваша организация сотрудничает с самозанятыми, важно понимать, что налоговые обязательства лежат на обеих сторонах. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД), а организации — налог на прибыль или на доходы физлиц (в зависимости от режима налогообложения).
При сотрудничестве с самозанятыми организация не является налоговым агентом, то есть не удерживает и не перечисляет НПД за самозанятого. Однако, организация обязана выдать самозанятому документ, подтверждающий факт оказания услуг или выполнения работ.
- Если организация работает на ОСНО, то она платит налог на прибыль по ставке 20% (или 0% для дивидендов). При этом расходы на оплату услуг самозанятого учитываются при определении налоговой базы.
- Если организация работает на УСН с объектом «доходы минус расходы», то налоговая ставка составляет 15% (или 6% для некоторых видов деятельности). Расходы на оплату услуг самозанятого также учитываются при определении налоговой базы.
- Если организация работает на УСН с объектом «доходы», то налоговая ставка составляет 6% (или 4% для некоторых видов деятельности). В этом случае расходы на оплату услуг самозанятого не учитываются при определении налоговой базы.
Важно помнить, что при сотрудничестве с самозанятыми организация не вправе учитывать в расходах суммы НПД, уплаченные самозанятым. Также организация не вправе применять вычеты по НДС в отношении операций с самозанятыми.
Для правильного учета расходов на оплату услуг самозанятого рекомендуем использовать счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При этом в бухгалтерском учете расходы отражаются по факту оплаты услуг.
Отчетность организации при работе с самозанятыми
Во-первых, вам необходимо выдать самозанятому акт об оказании услуг или выполнении работ. В акте должны быть указаны все необходимые реквизиты, а также сумма оплаты за выполненную работу или оказанную услугу. Этот акт является основанием для выплаты самозанятому вознаграждения и для отражения расходов в налоговом учете вашей организации.
Во-вторых, вам нужно будет выдать самозанятому справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Несмотря на то, что самозанятые не являются вашими работниками, вы должны уведомить налоговые органы о выплаченных им доходах. Справка 2-НДФЛ подается в налоговую инспекцию не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором были выплачены доходы.
Также, если ваша организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то расходы на оплату услуг или работ самозанятым можно учитывать при определении налоговой базы по УСН. Для этого необходимо, чтобы у самозанятого был действующий статус самозанятого и он был зарегистрирован в качестве налогоплательщика НПД.
