Состав налоговой декларации по УСН — подробный разбор

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо знать, что включает в себя налоговая декларация по УСН. В этом материале мы поможем вам разобраться с составными частями декларации и предоставим конкретные рекомендации по ее заполнению.

Налоговая декларация по УСН состоит из титульного листа и нескольких разделов. Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике, такие как ИНН, КПП, наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также период, за который подается декларация. В разделе 1 декларации указываются сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет, а в разделе 2 отражаются расчеты налоговой базы и сумм налога по объектам налогообложения.

Для правильного заполнения декларации важно знать, какой объект налогообложения вы выбрали: доходы или доходы минус расходы. В зависимости от этого вы будете заполнять соответствующие строки в разделе 2 декларации. Не забудьте также указать все полученные доходы и произведенные расходы в течение отчетного периода.

При заполнении декларации обратите внимание на правильность указания кодов по ОКТМО и КБК. Эти коды необходимы для правильного зачисления налоговых платежей в бюджет. Также не забывайте о сроках подачи декларации: для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», декларация подается не позднее 30 апреля следующего года, а для тех, кто выбрал объект «доходы минус расходы», — не позднее 31 марта.

Налоговая декларация по УСН: что включает в себя?

В первую очередь, декларация по УСН должна содержать общие сведения о налогоплательщике, такие как его полное наименование, ИНН, КПП, адрес места нахождения и контактные данные. Также в декларации указывается период, за который подается отчетность.

Раздел 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода»

Этот раздел содержит расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода. В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) в этом разделе указываются соответствующие показатели.

Раздел 2.1 «Приложение к Листу 2.1 декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»

В этом разделе отражаются подробные данные о доходах и расходах налогоплательщика. Если объектом налогообложения являются доходы, то в этом разделе указываются все полученные доходы. Если объектом налогообложения являются доходы минус расходы, то в этом разделе отражаются как доходы, так и расходы налогоплательщика.

Важно! Все показатели в декларации по УСН должны быть указаны в целых рублях. Если сумма налога к уплате получается дробной, то она округляется до полных рублей. При этом, если дробная часть составляет 50 и более копеек, то сумма налога округляется до ближайшего полного рубля в большую сторону.

Помимо вышеперечисленных разделов, декларация по УСН может содержать и другие разделы, в зависимости от специфики деятельности налогоплательщика. Например, если организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то она обязана представлять декларацию по налогу на прибыль организаций.

Основные сведения о декларации

Основные сведения, которые должна содержать декларация по УСН:

1. Название декларации — «Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения».
2. Отчетный период — год или квартал, в зависимости от выбранного режима уплаты налога.
3. Сведения о налогоплательщике — полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, адрес места нахождения (для организаций) или места жительства (для индивидуальных предпринимателей).
4. Доходы и расходы — подробная информация о полученных доходах и понесенных расходах в течение отчетного периода.
5. Расчет налога — исчисление суммы налога к уплате в бюджет по ставке, установленной для выбранного объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы).

Важно помнить, что декларация по УСН подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. При нарушении срока подачи декларации налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа.

Структура и состав декларации по УСН

При заполнении декларации по УСН важно знать, что она состоит из титульного листа и нескольких разделов. Давайте рассмотрим каждый из них более подробно.

Титульный лист

Титульный лист содержит общую информацию о налогоплательщике, в том числе его полное наименование, ИНН, КПП, адрес места нахождения, контактные данные и т.д. Также здесь указывается код налогового периода (год) и код по ОКТМО.

Раздел 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»

В этом разделе указывается сумма налога, которую организация или индивидуальный предприниматель должны уплатить в бюджет. Он заполняется в случае, если объектом налогообложения является доход или доход за вычетом расходов.

• Строка 110 — указывается сумма дохода;
• Строка 120 — указывается сумма расходов (если объектом налогообложения является доход за вычетом расходов);
• Строка 130 — указывается ставка налога;
• Строка 140 — указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Раздел 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», уменьшенная на сумму авансовых платежей по налогу, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода»

Этот раздел заполняется в случае, если объектом налогообложения являются доходы. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшенная на сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода.

1. Строка 150 — указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период;
2. Строка 160 — указывается сумма авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода;
3. Строка 170 — указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Также в декларации могут быть указаны дополнительные сведения, в зависимости от объекта налогообложения и системы налогообложения, применяемой организацией или индивидуальным предпринимателем.