Состав налоговой декларации по УСН — подробный разбор

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или руководителем организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), вам необходимо знать, что такое налоговая декларация по УСН и какие сведения она должна содержать. Налоговая декларация УСН – это официальный документ, в котором отражаются доходы и расходы вашего бизнеса за отчетный период.

В декларации по УСН должны быть указаны:

• Сведения о налогоплательщике – это ваши данные, такие как ИНН, КПП, наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, адрес места нахождения или жительства.
• Доходы, полученные в отчетном периоде – здесь указываются все виды доходов, полученные вашей организацией или вами как индивидуальным предпринимателем в течение года.
• Расходы, понесенные в отчетном периоде – в эту графу включаются все затраты, связанные с ведением бизнеса, такие как затраты на покупку сырья, оплату труда работников, аренду помещений и т.д.
• Расчет налоговой базы и суммы налога к уплате – в этой части декларации рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Она определяется исходя из выбранной вами ставки налога (6% или 15%) и разницы между полученными доходами и понесенными расходами.

Важно помнить, что декларация по УСН подается в налоговую инспекцию ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Если вы не сдадите декларацию в установленный срок, вам грозит штраф в размере 1000 рублей. Кроме того, неправильное заполнение декларации может привести к занижению налоговой базы и, как следствие, к недоплате налогов в бюджет. Поэтому, если у вас возникли сомнения в правильности заполнения декларации, лучше обратиться за помощью к квалифицированному специалисту.

Налоговая декларация УСН: что нужно знать

Во-первых, давайте разберемся, что такое налоговая декларация УСН. Это официальный документ, в котором отражаются доходы и расходы вашего бизнеса за отчетный период, а также рассчитывается сумма налога к уплате. Декларация подается в налоговую службу по месту регистрации вашего бизнеса.

Теперь давайте рассмотрим, что нужно знать при заполнении налоговой декларации УСН.

Какие сведения нужно указать в декларации?

В декларации по УСН нужно указать следующую информацию:

• Сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, адрес места нахождения или жительства);
• Код налогового периода (квартал, год);
• Доходы и расходы, учитываемые при определении налоговой базы;
• Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;
• Сведения о налоговых льготах и вычетах, если они применяются.

При заполнении декларации важно правильно указать все сведения, так как любые ошибки или неточности могут привести к штрафам и пеням.

Какие сроки подачи декларации?

Сроки подачи декларации по УСН зависят от того, какой объект налогообложения вы выбрали (доходы или доходы минус расходы).

Если вы выбрали объект «доходы», декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего года после отчетного периода. Например, если вы сдаете декларацию за 2022 год, сделать это нужно не позднее 30 апреля 2023 года.

Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», декларацию нужно подавать не позднее 31 марта следующего года после отчетного периода. Например, если вы сдаете декларацию за 2022 год, сделать это нужно не позднее 31 марта 2023 года.

Обратите внимание, что если крайний срок подачи декларации выпадает на выходной день, то она может быть подана в ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговую декларацию можно подать несколькими способами: лично или через представителя, по почте или в электронном виде. При подаче декларации в электронном виде нужно использовать специальную программу, утвержденную ФНС России.

Какую информацию содержит налоговая декларация УСН?

Основные сведения о налогоплательщике

В декларации указываются основные сведения о налогоплательщике: его полное наименование (для организаций) или ФИО (для индивидуальных предпринимателей), ИНН, КПП, адрес места нахождения (для организаций) или места жительства (для индивидуальных предпринимателей), а также контактные данные.

Доходы и расходы

Основным разделом декларации является раздел, посвященный доходам и расходам. В нем отражаются все полученные доходы, а также расходы, учитываемые при исчислении налога. Доходы указываются в соответствии с объектом налогообложения, выбранным налогоплательщиком: «доходы» или «доходы минус расходы». Расходы учитываются только в случае, если налогоплательщик выбрал объект «доходы минус расходы». К расходам относятся затраты на приобретение товаров, работ, услуг, уплату налогов, сборов и взносов, а также другие расходы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Также в декларации отражаются сведения о среднесписочной численности работников, уплаченных страховых взносах и налогах, а также о наличии или отсутствии объектов недвижимого имущества и транспортных средств.

Как правильно заполнить налоговую декларацию УСН?

Заполнение титульного листа

• Укажите ИНН и КПП вашей организации.
• Выберите налоговый период (год или квартал).
• Укажите код налогового органа, в который подается декларация.
• Заполните поле «Номер корректировки» — для первичной декларации это «0—«.

Заполнение раздела 1.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» (для УСН «доходы»)

1. Укажите сумму доходов, полученных в налоговом периоде.
2. Укажите сумму налогового вычета (если имеется).
3. Рассчитайте налоговую ставку (обычно 6% для УСН «доходы»).
4. Укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Заполнение раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по объекту налогообложения» (для УСН «доходы минус расходы»)

1. Укажите сумму доходов, полученных в налоговом периоде.
2. Укажите сумму расходов, понесенных в налоговом периоде.
3. Рассчитайте налоговую базу (разница между доходами и расходами).
4. Рассчитайте налоговую ставку (обычно 15% для УСН «доходы минус расходы»).
5. Укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.