Содержание
Первое, что нужно сделать при заполнении декларации УСН в 2021 году, – выбрать правильный бланк. Если ваш годовой доход не превышает 150 млн рублей, используйте форму по Приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 25.07.2020. Если доход превышает этот лимит, вам понадобится форма по Приказу ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 22.03.2018.
Теперь перейдем к заполнению декларации. В первую очередь, укажите ИНН и КПП вашей организации. Затем заполните раздел 1.1, указав код налогового органа, в который подается декларация. В разделе 1.2 укажите код по ОКТМО вашего муниципального образования.
Далее переходим к разделу 2.1. Здесь нужно указать сумму доходов и расходов за отчетный период. Не забудьте применить налоговые вычеты и льготы, если они вам положены. В разделе 2.2 укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
В разделе 3 укажите сумму авансовых платежей, уплаченных в течение года. Если вы не уплачивали авансовые платежи, оставьте этот раздел пустым.
Наконец, в разделе 4 укажите сумму налога, подлежащую уплате по итогам года. Если вы хотите получить возврат излишне уплаченного налога, укажите эту сумму в соответствующем поле.
Помните, что декларацию нужно подавать не позднее 31 марта следующего года. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок подачи переносится на ближайший рабочий день. Будьте внимательны при заполнении декларации и не забывайте о сроках, чтобы избежать штрафов и пеней.
Декларация УСН 2021: как заполнять
Начните с выбора правильного бланка декларации. Если вы применяете упрощенку с объектом налогообложения «доходы», используйте форму по ссылке. Для объекта «доходы минус расходы» — форму по ссылке.
Заполните титульный лист. Укажите ИНН, КПП, ОКТМО, период представления декларации, количество страниц и листов, подпись и дату. Обратите внимание, что с 2021 года декларации подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью.
Перейдите к разделу I. Заполните его, если вы применяете объект «доходы». Укажите сумму доходов, расходов и налоговую базу. Не забудьте указать сумму уплаченного авансового платежа, если таковой был.
Раздел II заполняется при объекте «доходы минус расходы». Укажите сумму доходов и расходов, а также налоговую базу. Не забудьте указать сумму уплаченного авансового платежа, если таковой был.
Заполните раздел III. Укажите сумму налога к уплате или возврату. Если вы претендуете на возврат переплаты, укажите реквизиты банковского счета для перечисления средств.
Проверьте правильность заполнения декларации и отправьте ее в налоговую службу. Если вы подаете декларацию в электронном виде, не забудьте заверить ее электронной подписью.
Выбор объекта налогообложения
Если вы только начинаете свой бизнес, то рекомендуется выбрать объект «доход». Это связано с тем, что в первые годы деятельности расходы могут быть незначительными, а ставка налога на доход составляет всего 6%. В дальнейшем, когда расходы возрастут, можно перейти на объект «доход минус расход» с ставкой налога 15%.
При выборе объекта «доход минус расход» важно учитывать, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К ним относятся затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих, оплату труда, аренду помещений, коммунальные услуги и т.д.
Также стоит учитывать, что при выборе объекта «доход минус расход» сумма налога к уплате может быть нулевой или даже отрицательной. В этом случае у вас образуется налоговый убыток, который можно переносить на будущие периоды.
Заполнение основных разделов декларации
Начнем с заполнения титульного листа декларации. Здесь указываем ИНН и КПП организации, а также код налогового органа, в который подается декларация. Не забудьте указать период, за который подается декларация, и поставить подпись уполномоченного лица.
Далее переходим к разделу 1.1. «Сведения о налогоплательщике». Здесь указываем полное наименование организации, адрес места нахождения, контактный телефон и электронную почту. Если организация является крупнейшим налогоплательщиком, то в этом разделе также указывается код крупнейшего налогоплательщика.
В разделе 1.2. «Исчисление налога» указываем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если организация применяет налоговые льготы или имеет право на налоговые вычеты, то эти суммы также указываются в этом разделе.
Важно! При заполнении декларации необходимо использовать только официальные коды классификаторов, утвержденные налоговым органом. Неправильное указание кодов может привести к отказу в принятии декларации.
В разделе 2 «Расчет налога» указываем сумму налога, исчисленную по данным налоговой декларации. Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то в этом разделе также указывается объект налогообложения и ставка налога.
В разделе 3 «Сведения о доходах и расходах» указываем сумму доходов и расходов, учитываемых при исчислении налога. Если организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то в этом разделе также указываются суммы расходов, принимаемые для целей налогообложения.
На заметку! При заполнении декларации можно воспользоваться специальными программами, разработанными ФНС России. Эти программы позволяют автоматически заполнить декларацию на основе данных бухгалтерского учета и проверить правильность заполнения.
