Содержание
Первый шаг к успешному заполнению декларации для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) — это правильный выбор налогового периода. Обычно декларация подается за календарный год, но если вы только начали свою деятельность, то можете подать декларацию за период с момента регистрации до конца года.
Далее, вам нужно выбрать правильный бланк декларации. Для ИП на УСН это декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма № 26.2-1). Бланк декларации можно скачать на официальном сайте ФНС или получить в налоговой инспекции.
Заполняя декларацию, обратите внимание на правильность заполнения реквизитов. В частности, нужно указать правильный ИНН и ОГРНИП, а также полные данные о себе как о физическом лице. Также нужно правильно указать код налогового периода и код по ОКТМО.
Основная часть декларации посвящена расчету налоговой базы и исчислению налога. Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами. Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на коэффициент К1 и К2.
После расчета налоговой базы нужно исчислить сам налог. Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то налог исчисляется как 6% от налоговой базы. Если вы применяете объект налогообложения «доходы минус расходы», то налог исчисляется как 15% от налоговой базы.
В декларации также нужно указать сумму авансовых платежей, которые вы уже внесли в течение года. Если вы не делали авансовых платежей, то эту строку можно оставить пустой.
После заполнения декларации нужно проверить правильность всех расчетов и только потом подавать декларацию в налоговую инспекцию. Сделать это можно лично, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Как правильно заполнить декларацию для ИП при УСН
Заполняйте декларацию внимательно и аккуратно, используя печатные буквы и чернила черного, синего или фиолетового цвета. Не используйте корректирующие средства, если допустили ошибку — лучше перепечатайте лист или заполните декларацию заново.
Заполнение титульного листа
На титульном листе укажите ИНН и КПП вашей организации, а также полное наименование. Если вы заполняете декларацию впервые, то в поле «Номер корректировки» укажите «0—«. Если это уточненная декларация, то укажите соответствующий номер корректировки.
Укажите период, за который подается декларация, и налоговый период (календарный год). В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код налогового органа, в который подается декларация.
Заполнение раздела 1
В этом разделе укажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если вы применяете объект «доходы», то укажите сумму налога, исчисленную по ставке 6% (или 4%, если вы применяете упрощенку в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге или Севастополе). Если ваш объект — «доходы минус расходы», то укажите сумму налога, исчисленную по ставке 15% (или 10%, если вы применяете упрощенку в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге или Севастополе).
Если вы применяете пониженную ставку налога, то укажите код налоговой льготы в соответствующем поле.
Не забудьте проставить дату заполнения декларации и подпись с расшифровкой.
Выбор объекта налогообложения
Доходы — это простая схема налогообложения, где налог рассчитывается только на полученные доходы. Ставка налога составляет 6% от доходов. Этот вариант подходит для ИП, у которых расходы незначительны или отсутствуют.
Доходы минус расходы — это более сложная схема, где налог рассчитывается на разницу между доходами и расходами. Ставка налога составляет 15% от разницы. Этот вариант выгоден для ИП, у которых расходы на бизнес Activities значительны.
При выборе объекта налогообложения учитывайте свою специфику бизнеса и финансовые возможности. Если вы не уверены, какой вариант выбрать, проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
Заполнение раздела 1 декларации
Начните заполнение раздела 1 декларации с указания вашего ИНН и КПП. Эти данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Затем укажите отчетный период. Если вы сдаете декларацию за год, выберите код «34», если за квартал — «21».
Далее, укажите код налогового периода. Для годовой декларации это «34», для квартальной — «21». Затем перейдите к заполнению строки 120. Здесь укажите общую сумму доходов, полученных за отчетный период. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», то в этой строке укажите сумму всех ваших доходов без учета расходов.
После заполните строку 130. В этой строке укажите сумму расходов, если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Если вы применяете объект «доходы», то эту строку оставьте пустой.
Заполнение строки 140
Строка 140 предназначена для указания суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если вы применяете объект «доходы», то налог рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, указанной в строке 120. Если вы применяете объект «доходы минус расходы», то налог рассчитывается по ставке 15% от разницы между суммой доходов и суммой расходов.
Для расчета налога воспользуйтесь следующей формулой:
Налог = (Сумма доходов — Сумма расходов) x Ставка налога
Если в результате расчета налога получилась отрицательная сумма, то в строке 140 укажите нуль.
