Содержание
Первый шаг в заполнении строки 264 декларации по УСН — это правильно определить объект налогообложения. Если вы применяете упрощенку с доходом, то в строке 264 указываете сумму доходов, полученных за отчетный период. Если же вы платите налог с доходов минус расходы, то в этой строке отражаете величину доходов, уменьшенную на сумму расходов.
Далее, обратите внимание на строку 264.1, где нужно указать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Для этого воспользуйтесь следующей формулой:
Сумма налога = (Доходы — Расходы) х Ставка налога
Если вы применяете ставку налога 6%, то в строке 264.1 указываете результат умножения на 0,06. Если же ставка составляет 15%, то умножаете на 0,15.
После заполнения строки 264.1 переходите к строке 264.2, где отражается сумма авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если вы не производили авансовых платежей, то в этой строке ставьте прочерк.
Наконец, в строке 264.3 указывается сумма налога, подлежащая уплате по итогам отчетного периода. Для этого из суммы налога, указанной в строке 264.1, вычитаете сумму авансовых платежей из строки 264.2.
Важно! При заполнении декларации по УСН будьте внимательны и аккуратны. Ошибки в расчетах и неверные данные могут привести к штрафам и пеням со стороны налоговой службы.
Как заполнить строку 264 декларации по УСН
Заполняя декларацию по УСН, важно правильно указать данные в каждой строке. Строка 264 предназначена для отражения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Чтобы заполнить ее верно, следуйте этим шагам:
1. Рассчитайте налоговую базу. Для этого из общей суммы доходов вычтите величину расходов, учитываемых при исчислении налога. Результат и будет налоговой базой.
2. Определите ставку налога. Она зависит от объекта налогообложения и может составлять 6% или 15% от налоговой базы.
3. Рассчитайте сумму налога. Для этого налоговую базу умножьте на ставку налога. Полученный результат и укажите в строке 264 декларации.
Пример: Допустим, ваша компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и имеет годовую выручку в размере 5 млн рублей. Расходы составили 2 млн рублей. Ставка налога — 15%. Тогда налоговая база составит 3 млн рублей (5 млн — 2 млн), а сумма налога — 450 тыс. рублей (3 млн * 15%). Эти данные и нужно указать в строке 264 декларации.
Пошаговое заполнение строки 264
Далее, необходимо указать ставку налога. Для УСН с доходами она составляет 6%, а для УСН с доходами минус расходы — 15%. Укажите выбранную ставку в строке 265.
Затем, переходите к заполнению строки 266. В ней нужно указать сумму налога, подлежащую уплате. Для этого умножьте значение из строки 264 на значение из строки 265.
Последний шаг — это заполнение строки 267. В ней нужно указать сумму авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. Если таких платежей не было, оставьте строку пустой.
Важно! Помните, что декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Срок подачи декларации — не позднее 31 марта следующего года после отчетного периода.
Особенности заполнения строки 264 для разных режимов УСН
При заполнении строки 264 декларации по УСН важно учитывать, что для разных режимов налогообложения применяются свои правила. Давайте рассмотрим особенности заполнения этой строки для «доходов» и «доходов минус расходы».
Режим «Доходы»
Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы», то в строке 264 отражаете общую сумму доходов, полученных за отчетный период. Не забывайте учитывать все виды доходов, предусмотренные статьей 248 НК РФ. Также обратите внимание, что в этом режиме не учитываются расходы, поэтому строка 264 не будет уменьшаться на их величину.
Режим «Доходы минус расходы»
Если вы работаете на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», то в строке 264 отражаете разницу между полученными доходами и произведенными расходами. При этом учитывайте только те расходы, которые перечислены в статье 346.16 НК РФ. Не забудьте приложить к декларации подтверждающие документы, так как налоговая может потребовать их для проверки.
